Налоговый вычет на ребенка в 2018 г

Налоговый вычет на ребенка: размеры, лимиты, документы, как рассчитать

Налоговый вычет на детей относится к стандартным налоговым вычетам. Порядок заявления вычетов (далее льгота, преференция, НВ) в 2018 году по сравнению с предыдущим годом существенных изменений не претерпел и осуществляется по правилам, установленным ранее. Рассмотрим более подробно какие налоговые вычеты предоставляются на детей (как совершеннолетних, так и нет), что для этого требуется, какие размеры и лимиты установлены государством, какие документы необходимы для получение вычета и как производится расчет.

Виды НВ за детей

В 2018 году родители (родитель) может заявить за своих детей (ребенка) следующие виды налоговых вычетов:

Основной вид вычета, ориентированный на граждан, имеющих детей и предоставляемый вне зависимости от каких-либо затрат (как в случае с обучением или лечением).

  • Социальный: за обучение;

Предоставляется при осуществлении налогоплательщиком затрат на обучение своих детей.

  • Социальный: за лечение;

Суть данной льготы – возврат средств за проведенное лечение или покупку лекарств.

  • Имущественный: за приобретение в собственность недвижимости.

Предоставляется за приобретенное и оформленное в собственность ребенка недвижимое имущество (квартиру, комнату, жилой дом).

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Стандартный налоговый вычет на ребенка

В отличие от иных видов вычетов, привязанных непосредственно к осуществлению каких-либо затрат, данная преференция предоставляется гражданам, имеющих детей, вне зависимости от каких-либо затрат.

Условия получения преференции

  • Наличие статуса резидента РФ;
  • Наличие дохода, с которого взимается НДФЛ — 13%;

На кого предоставляется льгота

НВ предоставляется как на собственных, так и на усыновленных и взятых под опеку детей. В случае, если ребенок не является учащимся, то льгота предоставляется по достижении им совершеннолетия, если ребенок обучается по очной форме, или является курсантом, интерном, аспирантом или ординатором н/в будет предоставляться по достижении указанными лицам 24-летнего возраста.

Размер НВ

Основание

Сумма НВ (руб.)

На 1 и 2 ребенка

3-го и последующих

На ребенка, являющегося инвалидом (находящегося под опекой или попечением)

На ребенка, являющегося инвалидом (собственного или усыновленного)

Особенности получения стандартного НВ

  • Преференция предоставляется гражданину до тех пор, пока его заработок (с начала года) не превысит 350 000 руб. Когда доход превысит указанный лимит – право на вычет теряется.
  • Для того, чтобы верно рассчитать размер льготы необходимо определить очередность детей по возрасту. Самым первым будет считаться самый старший ребенок, даже если его возраст более 24 лет. Допустим, у гражданина 4 ребенка: 26, 25, 17 и 10 лет. Вычет будет считаться следующим образом: 1 ребенок (26 лет) и 2 ребенок (25 лет) – н/в не предоставляется, 3 ребенок (17 лет) и 4 (10 лет) – сумма НВ будет составлять по 3 000 руб. на каждого. Таким образом за 4 детей родители смогут получить н/в в целом 6 000 руб.
  • Если супруги имеют по одному ребенку от предыдущих браков, очередность будет выстраиваться в том же, что и указано выше, порядке и их общих ребенок будет считаться третьим по счету.
  • НВ может быть предоставлен в двойном размере, если у ребенка (детей) один родитель. Указанное условие действует только в том случае, если второй родитель умер, признан безвестно пропавшим или если в графе отец стоит прочерк. Развод не дает права одному родителю получить за ребенка вычет в двойном размере.

Пример расчета

У Сергеевой А.В. есть двое несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом. З/п Сергеевой в месяц составляет 45 000 руб. Она вправе претендовать на НВ в размере 13 400 руб.: 12 000 руб. за ребенка-инвалида и 1400 руб. за второго ребенка.

Если Петрова заявит НВ через работодателя:

Без НВ Сергеева получает на руки 34 800 руб. (40 000 х 13%). При применении НВ НДФЛ будет высчитываться не со всей з/п, а с уменьшенной на н/в – 26 600 руб. (40 000 – 13 400). Таким образом она будет получать в месяц 36 542 руб. (40 000 – (26 600 х 13 %)).

Сумма НВ за месяц составит 1 742 руб. (13 400 х 13%).

Льготу получать Сергеева сможет до сентября, так как именно в этом месяце ее доход превысит предельно установленный лимит. Таким образом, за 8 месяцев она сэкономит 13 936 руб.

Также Сергеева может получить всю сумму льготы единовременно, по окончании года через налоговую инспекцию.

Порядок получения НВ

Через налоговый орган:

  1. Сбор необходимых документов (свидетельство о рождении ребенка (детей), документ о регистрации брака (при наличии), паспорт, справка из образовательного учреждения (при наличии), справка об инвалидности (при наличии), справка о смерти второго родителя (при наличии));
  2. Заполнение налоговой декларации по ф. 3-НДФЛ;
  3. Составление заявления на налоговый вычет на детей;
  4. Сдача документов в Инспекцию по месту прописки;
  5. Получение денежных средств на счет, указанный в заявлении по истечении примерно 4 месяцев (три из которых отводятся на камеральную проверку декларации).
  1. Сбор документов (кроме декларации);
  2. Составление заявления на получение НВ через работодателя;
  3. Сдача пакета документов в налоговую;
  4. Получение по прошествии месяца документа, подтверждающего право на НВ;
  5. Сдача, полученного из инспекции, документа по месту работы

Социальные НВ

За обучение ребенка (детей)

Родитель, потративший средства на оплату обучения своего ребенка (детей) вправе возместить часть данных затрат.

Условия получения НВ

  • Наличие статуса резидента РФ;
  • Наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13% именно в том периоде, в котором была произведена оплата обучения;

Необходимо отметить, что в случае, если на момент оплаты учебы доходы отсутствовали, а на момент заявления НВ были, налоговая скорее всего откажет в предоставлении данной льготы.

  • Оплата произведена за счет собственных средств;

В случае, если учеба была оплачена за счет маткапиталла получить НВ также не получиться.

  • Договор с учебным заведением и платежные документы должны быть оформлены на того, кто заявляет НВ.

Размер НВ

  • 50 000 руб. за обучение каждого из детей.

Максимальная сумма, которую получит заявитель на руки – 15 600 руб. за ребенка. Необходимо отметить, что данный НВ не привязан к остальным социальным и, в том числе, к НВ за свое обучение. То есть гражданин может в одном году заявить льготу, допустим, за свое лечение и обучение в сумме не больше 120 000 руб. и по 50 000 руб. за обучение каждого из детей.

Пример расчета НВ

Смирнова А.К. имеет 3 детей, обучающихся в ВУЗах по очной форме. Сумма затрат на каждого из детей за год составила 85 000 руб. Итого за 3 детей Смирнова заплатила в 2016 году 255 000 руб. НВ, полагающийся Смирновой, в данном случае составит 150 000 руб. за 3-х детей. Итого максимальная сумма возврата на руки составит 46 800 руб. (15 600 х 3)

Особенности соцвычета за обучение детей

  • НВ может быть предоставлен только в случае, если образовательное учреждение имеет лицензию. Для ИП, проводящих обучение самостоятельно (без привлечения педагогических работников) наличие лицензии не обязательно.
  • НВ можно получить за обучение не только в учебных заведениях России, но и в зарубежных ВУЗах. Но, в данном случае, возмещению подлежат только затраты на само обучение, исключая проживание, проезд к месту обучения и иные траты.
  • НВ можно получить не только за обучение в ВУЗе, но и за обучение ребенка в садике, образовательных кружках, автошколе.
  • НВ имеет срок давности – 3 года с момента осуществления затрат. По истечении указанного срока обратиться за возвратом средств будет невозможно.
  • Остаток НВ не переносится на следующий период (год), как это возможно в случае с имущественным НВ.
  • Как и все соцвычеты, данную льготу можно заявлять ежегодно.
  • Сумма НВ является общей для обоих родителей.

Порядок получения НВ

  1. Сбор документов (договор с образовательным учреждение, платежные документы, копия лицензии, если в договоре не прописаны данные о ней, свидетельство о рождении ребенка);
  2. Заполнение декларации 3-НДФЛ и составление заявление на получение НВ;
  3. Сдача документов в ИФНС по месту прописки;
  4. Получение по истечении 4 месяцев денег на банковский счет.
  1. Сбор документов;
  2. Составление заявления на получение преференции у работодателя;
  3. Сдача документов в налоговый орган;
  4. Получение по прошествии 1 месяца бумагу о подтверждении права на льготу;
  5. Сдача документа по месту работы.

За лечение детей (покупку медикаментов)

При оплате лечения детей (в том числе и дорогостоящего), а также приобретения лекарств, родитель вправе обратиться за возмещением вышеуказанных затрат.

Условия получения НВ

  • Наличие статуса резидента РФ;
  • Наличие налогооблагаемого дохода в момент произведения расходов (также, как и в случае с обучением);
  • Документы об оплате лечения и договор на оказание медуслуг должны быть оформлены на лицо, которое заявляет НВ.

Размер льготы

  • Для обычных медуслуг и медикаментов – не более 120 000 руб. включая иные соцвычеты (за обучение и т.д.);
  • Для дорогостоящих медуслуг и медикаментов – вся сумма затрат.

Пример расчета НВ

Степанов В.В. в 2016 году оплатил лечение своей дочери в сумме 150 000 руб. (не относящееся к дорогостоящему). Максимальный размер НВ составит 120 000 руб. (по всем соцвычетам). Таким образом, предельный размер возмещенных затрат составит 15 600 руб.

В 2016 году з/п Степанова составляла 55 000 руб. в месяц, сумма НДФЛ удержанной с зарплаты – 7 150 руб. За год с з/п Степанова было удержан налог в сумме 85 800 руб. Так как сумма НДФЛ, уплаченная за год, больше суммы НВ, положенного Степанову, он может получить всю сумму льготы единоразово.

Особенности соцвычета за лечение детей

  • НВ может быть предоставлен только, если медучреждение имеет лицензию на осуществление меддеятельности;
  • Медуслуги (в том числе дорогостоящие) и медикаменты должны быть включены в Перечень, определяемый Правительством РФ;
  • Для того, чтобы получить НВ именно за дорогостоящее лечение в справке об оказании медуслуг должен быть указан код «2». Если же в справке будет указан код «1» данное лечение не будет признано дорогостоящим;
  • Данный вид НВ имеет срок давности — 3 года с даты осуществления расходов;
  • НВ за лечение многократный и заявлять его можно в течение всей жизни.

Порядок получения НВ

Аналогичен порядку получения НВ по обучению детей

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-938-54-25) и Санкт-Петербурге (+7-812-467-37-54).

Имущественный НВ при приобретении недвижимости в собственность детей

Условия получения льготы

  • Наличие статуса резидента РФ;
  • Наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%;
  • Приобретение недвижимости за собственные средства. В случае, если недвижимость приобретена за счет средств маткапитала, работодателя или госпрограмм в льготе гражданину будет отказано;
  • Родитель, заявляющий НВ за своего ребенка, ранее не реализовал свое право на получение имущественного НВ;
  • Сделка не должна быть совершена между близкими родственниками и иными взаимозависимыми лицами.

Размер НВ

  • 2 000 000 руб. при приобретении недвижимости;
  • 3 000 000 руб. по ипотечным процентам (если ипотека взята после 2014 года) и в сумме всей переплаты – если ипотека взята до 2014 года.

Пример расчета

Иванов А.А. в 2016 году купил 1-ую квартиру и оформил ее на своего несовершеннолетнего сына. Ранее Иванов НВ не заявлял. Стоимость квартиры составила 2 млн.руб. Таким образом сумма НВ за приобретение квартиры составит 260 000 руб.

З/п Иванова в месяц составляет 63 000 руб., из них 8 190 руб. отчисляется в бюджет НДФЛ. Общая сумма НДФЛ за год составила 98 280 руб. Так как исчисленного в бюджет подоходного налога не хватает для единоразового получения НВ, остаток 161 720 руб. перейдет на последующие периоды.

Особенности имущественного НВ

  • Ребенок в последствии не лишается права на заявление льготы по достижении им совершеннолетия, однако родитель данное право теряет и в последствии не может заявить его за себя;
  • НВ можно заявить за покупку квартиры, ее отделку (если это предусмотрено договором) и за переплату по ипотечным процентам;
  • НВ однократный. Повторное предоставление НВ по исчерпании предельного лимита не допускается.

Получение имущественного НВ

Через налоговый орган:

  1. Сбор документов (договор купли-продажи, акт приема-передачи квартиры, ДДУ, платежные документы, кредитный договор, график уплаты платежей, свидетельство о рождении ребенка за которого заявляется льгота);
  2. Заполнение декларации по ф. 3-НДФЛ и составление заявления на получение вычета;
  3. Сдача документов в ИФНС по месту регистрации;
  4. Получение по истечении 4-х месяцев денег на счет.
  1. Сбор документов (за исключением декларации);
  2. Составление заявления на получение НВ по месту работы;
  3. Сдача документов в налоговую;
  4. Получение по прошествии месяца документа, подтверждающего право на НВ;
  5. Сдача подтверждающего вычет документа по месту работы.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу предоставления налогового вычета на ребенка или вам требуется помощь в заполнении формы 3-НДФЛ и подготовке других документов на вычет, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно вас проконсультировать.

Налоговые вычеты на детей в 2018 году

Детские налоговые вычеты — это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ — подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).

Навигация по странице

В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:

  • один стандартный — на каждого ребенка;
  • два вида социальных — на детское лечение и обучение.

Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:

  • С 1 января 2016 года максимальный годовой размер дохода, с которого может быть предоставлен стандартный налоговый вычет на детей одному родителю, составляет 350 000 руб. в год. При этом на одного ребенка за каждый месяц налогового периода размер налогооблагаемой базы с полученных доходов можно снизить как минимум на 1400 руб. за каждого ребенка (в повышенном размере: 3000 руб. — на третьего и каждого последующего, 12000 руб. — на каждого ребенка-инвалида или инвалида с детства 1 или 2 группы).

Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача — уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».

Что такое налоговый вычет на детей?

Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка, поэтому они наиболее выгодны многодетным семьям. Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.

При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:

  • Заявитель должен быть официально трудоустроенным, быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
  • Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ.

Есть вычеты ежемесячные и единовременные. Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:

  • Стандартные — предоставляются на каждого ребенка в семье независимо от внешних причин.
  • Социальные — предоставляются при возникновении определенного вида расходов на детей «социального характера»: на оплату их лечения и образования.

Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.

Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.

  1. В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
    • 350 000 руб. годового дохода — на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
    • 50 000 руб. — максимум расходов на обучение одного из детей;
    • 120 000 руб. — максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.

Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.

Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года

С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:

  1. Увеличен лимит годовых доходов, до которого начисляются стандартные вычеты. До конца 2015 г. он составлял 280 000 руб. в год, с 01.01.2016 г. установлен новый лимит — 350 000 руб. в год.
  2. Увеличен размерстандартного вычета родителям, на обеспечении которых находится:
    • ребенок-инвалид до 18 лет;
    • инвалид с детства с инвалидностью I, II группы до 24 лет, обучающееся по очной форме.

Размеры всех других вычетов в 2016 году остались прежними.

  • Впервые появилась возможность получать социальные вычетыежемесячно у работодателя, не дожидаясь окончания календарного года. Раньше их можно было оформить только в налоговой (ФНС) и только по истечении налогового (календарного) года.
  • При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами. По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).

    Стандартные налоговые вычеты

    Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка — то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.

    Размер вычета зависит от таких факторов:

    • дохода каждого родителя.
    • количества детей в семье и их возраста.
    • состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).

    На первого, второго ребенка, третьего и последующих

    Государство заинтересовано в том, чтобы в семьях рождались дети. Поэтому налоговые льготы на каждого ребенка суммируются, а их размер третьего ребенка и последующих больше, чем на первых двух. В 2016 году размер льготы по НДФЛ для каждого родителя составляет:

    • 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
    • 3 000 руб. — на третьего и каждого следующего.

    При этом необходимо учесть, что:

    1. Очередность рождения детей определяется для каждого родителя отдельно, поскольку если у кого-то из них были более ранние браки (или есть признанные внебрачные дети), то общее количество детей у мамы и папы может отличаться, поэтому и размер вычета за одного ребенка разным родителям может быть разным.
    2. Примечательно также, что при определении очередности рождения детей учитываются в том числе уже взрослые лица, на которых родителям уже не положены налоговые льготы. В учет принимаются также умершие дети.
    3. В некоторых случаях одному родителю может быть предоставлен удвоенный налоговый вычет. Это происходит, если по документам у ребенка нет второго родителя (либо же он был, но умер), а также в некоторых других ситуациях.

    Вычет на ребенка-инвалида в 2016 году

    Особая разновидность стандартного вычета — на ребенка-инвалида до 18 лет, либо же до 24 лет при I, II группах инвалидности, если он является учеником, студентом или аспирантом очной формы обучения. В таком случае родителям предоставляется налоговая льгота в повышенном размере:

    • 12 000 руб. — на родного и усыновленного ребенка;
    • 6 000 руб. — на приемного, принятого под опеку или попечительство.

    Также в связи с этим спорным является вопрос, являются ли взаимозаменяемыми обычный вычет на ребенка и льгота на ребенка-инвалида. Поскольку каждый из детей с инвалидностью в семье является также первым, вторым, третьим или последующим, то суд считает справедливым складывать размеры вычетов, предоставляемые по обоим основаниям:

    • за очередность рождения ребенка (1400 или 3000 руб.);
    • за учет особенностей его состояния здоровья (12000 или 6000 руб.).

    О других видах государственной поддержки семей, воспитывающих ребенка-инвалида, можно узнать в дополнительном материале.

    Социальный налоговый вычет на детей

    Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение. Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.

    Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.

    Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.

    Налоговый вычет за лечение ребенка

    Льготы по НДФЛ за лечение можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет, медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.

    Вычет на медицину предоставляется за такие траты:

    • покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
    • оплата страховки, предусматривающей только лечение;
    • оплата медицинских услуг по платному договору;
    • траты на санаторно-курортное лечение;
    • вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).

    К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.

    Социальный вычет на обучение ребенка

    Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:

    • ясли, детсад;
    • художественная или спортивная школа;
    • курсы иностранных языков;
    • колледж, вуз, аспирантура и прочее.

    Традиционно налоговый вычет на обучение ребенка оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.

    Предоставление вычета на ребенка в 2016 году

    Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.

    В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:

    • При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ — в каждом случае свои.
    • При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.

    До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.

    Как лучше получить — через работодателя или налоговую?

    Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.

    Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.

    Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов

    Налоговый вычет на детей в 2018 году

    Статьи по теме

    Работники, у которых есть дети, вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Такое право предоставляют родным и приемным родителям.

    В статье вы найдете образец заявления на налоговый вычет на детей. А также узнаете в каком порядке предоставить вычет.

    Кому предоставлять

    В 2018 году родители, опекуны и попечители могут получать налоговый вычет на ребенка по месту своей работы. Вычет положен на каждого несовершеннолетнего, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет. Стандартные вычеты на детей предоставляйте с месяца:

    • рождения или усыновления ребенка;
    • установления опеки или попечительства;
    • заключения договора о передаче ребенка в семью на воспитание.

    Право на детские вычеты имеют те работники, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 218 НК РФ). Исключение – работники-иностранцы:

    • беженцы или получили временное убежище в РФ;
    • трудятся по найму в РФ на основании патента;
    • высококвалифицированные специалисты.

    Такие сотрудники вправе претендовать на вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году после того, как приобретут статус налоговых резидентов России (письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/3689). Несмотря на то, что доходы таких иностранцев с первого дня пребывания в России облагаются по ставке 13 процентов.

    Внешние совместители могут выбирать работодателя, у которого станут получать стандартный налоговый вычет. Поэтому, если к вам обратился такой сотрудник, предоставьте такое право. Уменьшите на сумму вычета доходы совместителя, которые начислила ваша организация. Выплаты прочих работодателей не учитывайте (п. 3 ст. 218, п. 3 ст. 226 НК РФ).

    Про размер и условия применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ читайте в рекомендации Системы Госфинансы.

    Порядок предоставления вычета

    Предоставляйте работникам вычет по НДФЛ на ребенка по заявлению в произвольной форме. Также необходимы документы, которые подтверждают право на вычет. Ниже смотрите образец заявления на предоставление вычета.

    Скачать образец заявления

    Если в семье несколько детей, документ нужен на каждого из них. Даже если вычет на ребенка не положен. Так можно определить очередность рождения детей по датам, указанным в свидетельствах (первый ребенок – самый старший). От этого зависит размер вычета (1 400 или 3 000 руб.).

    Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!
    Узнайте сейчас:
    ☑ Как снизить штраф за СЗВ-М без суда
    ☑ Когда выгоднее уйти в отпуск в 2018 году
    ☑ Шпаргалка. Как включать премии в расчет отпускных

    Заявление достаточно получить один раз – при приеме на работу. Если изменилось основание, попросите написать новое заявление. Например, если родится еще один ребенок, или работающий отец отказался от вычета в пользу матери. Такой вывод следует из письма Минтруда России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551.

    Перечень документов, чтобы подтвердить право на вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году, в том числе в двойном размере, смотрите в таблице.

    Таблица 1. Перечень документов, подтверждающих право на детский вычет по НДФЛ

    Как получить налоговый вычет на детей в 2018 году

    Стандартные налоговые вычеты — это еще один из способов снижения налоговой нагрузки на граждан. Суть вычета в том, что от полученного дохода отнимается определенная стандартная сумма, которая налогом не облагается.

    Применяются вычеты ежемесячно, но законом установлены ограничения по сумме полученного дохода в течение календарного года. Из нашей статьи вы узнаете про вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году — до какой суммы предел, и как получить эти вычеты на работе.

    Правовые основы стандартных вычетов

    Предельная сумма дохода для вычета по НДФЛ в 2018 году регулируется статьей 218 Налогового кодекса. Право на такой вычет имеют родители, их супруги и усыновители ребенка.

    На первого и второго по рождению ребенка вычет предоставляется в сумме 1 400 рублей ежемесячно, а на третьего, четвертого и так далее сумма увеличивается до 3 000 рублей в месяц. Вычеты на детей предоставляются с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором заканчивается право на вычет. А закончиться это право может по нескольким основаниям:

    1. совершеннолетие ребенка (18 лет);
    2. если он студент, аспирант, интерн, ординатор или курсант очной формы обучения и ему исполнилось 24 года;
    3. окончание учебы до достижения 24 лет.

    Пример 1. В семье Мироновых пятеро детей: Варвара родилась 15 августа 2017 года; Ивану 5 лет, Софье – 10 лет, Валентин учится в школе, 20 ноября ему исполнилось 18 лет, а Кристине 21 год, она уже самостоятельно работает. Мама детей пока не работает. Папа на своей работе имеет право на следующие стандартные вычеты в 2017 году:

    • на Кристину (первый ребенок) вычетов нет, так как она уже достигла совершеннолетия;
    • на Валентина (второй ребенок) – 1 400 * 12 = 16 800 рублей;
    • на Софью (третий ребенок) — 3 000 *12 = 36 000 рублей;
    • на Ивана (четвертый ребенок) — 3 000 * 12 = 36 000 рублей;
    • на Варвару (пятый ребенок) — 3 000 * 5 = 15 000 рублей.

    Младшая дочь родилась в августе текущего года, поэтому вычеты ее отцу предоставлены только за 5 оставшихся до конца года месяцев. А Валентин стал совершеннолетним в этом году, поэтому его отец имеет право на вычет до окончания текущего года. Сумма вычета на детей в 2018 году будет предоставлена только на троих детей (Софью, Ивана и Варвару).

    Если в семье имеется ребенок – инвалид, то вычет до его совершеннолетия предоставляется в сумме 12 000 рублей ежемесячно. А если этот ребенок является инвалидом первой или второй группы и учится на дневном отделении учебного заведения, то такая сумма вычета предоставляется его родителям до 24-летнего возраста.

    Стандартный вычет на детей в 2018 году опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам такой же, как и на родных детей, только на детей, имеющих инвалидность, сумма вычета уменьшена вдвое (6 тысяч вместо 12 тысяч рублей).

    Единственный родитель (попечитель, опекун, усыновитель или приемный родитель) имеет право на двойной вычет, то есть все вычеты удваиваются. Прекращается эта льгота в том месяце, который наступит после регистрации единственным родителем официального брака.

    Двойной вычет можно получить и одному из родителей или усыновителей. Но в этом случае второй родитель пишет официальное заявление, что он не получает вычетов и не претендует на них, отказывается от них.

    Если в период обучения ребенка на очном отделении в образовательном учреждении он оформляет академический отпуск, то предоставление вычетов его родителям не прерывается. Кроме случаев, когда во время этого отпуска ему исполняется 24 года.

    Пример 2. Кондратьевой Кристине в мае исполнилось 22 года, а в июне 2017 года она получила диплом университета. Ее родителям с 1 января 2018 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляться не будет, ведь хотя ей еще и не исполнилось 24 лет, но учебу она завершила.

    Документы для получения вычета на детей

    Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году, как и в предыдущие годы, носит заявительный характер. А это значит, что работодатель не имеет права самостоятельно принимать решение о применении таких вычетов.

    Дело в том, что закон разрешает получать стандартные вычеты только по одному месту получения доходов, то есть, у одного работодателя. И если гражданин работает в нескольких организациях, то он сам выбирает, где получать стандартные вычеты.

    Для того, чтобы работодатель начал применять вычеты, надо в бухгалтерию организации предоставить пакет документов:

    1. заявление на налоговый вычет на детей;
    2. свидетельство о рождении на каждого ребенка;
    3. для ребенка-инвалида — медицинское заключение об этом факте;
    4. справка из образовательного учреждения, если ребенку больше 18 лет (но меньше 24 лет) и он учится на очном отделении.

    Это стандартный набор документов для получения вычетов на детей. Но в каждом индивидуальном случае работодатель может потребовать дополнительные бумаги:

    • Решение судебных органов об усыновлении ребенка или установлении отцовства.
    • Копию приказа органов опеки при определении опекунства или попечительства над ребенком.
    • Свидетельство о браке, если на вычет претендует супруга (мачеха) или супруг (отчим).
    • Заявление второго супруга об отказе в получении вычетов на этого ребенка, если один из супругов хочет получать двойной вычет.
    • Справка о заработной плате с прежнего места работы, если гражданин начал работу в данной организации не с 1 января текущего года.

    Пример 3. У Софронова И. П. во втором браке родилось двое детей: Ирине 5 лет и Виктору — 3 года. С бывшей женой живет их совместная дочь, Людмила, 15 лет, на содержание которой Игорь Петрович платит алименты. В фирму «Рассвет» перешел работать в июле 2017 года. В бухгалтерию он предоставил справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы, свидетельства о рождении всех троих детей. За июль в новой фирме Софронов заработал 35000 рублей. Поскольку сумма заработка за полгода на прежней работе составила всего 150 тысяч рублей, то бухгалтерия «Рассвета» вполне правомерно рассчитала заработную плату за июль так:

    • начислено: 35 000 рублей;
    • вычеты НДФЛ на детей: 1400 (на Людмилу) + 1400 (на Ирину) + 3000 (на Виктора) = 5 800 рублей;
    • налог на доходы физического лица: 35 000 – 5 800 = 29 200 * 0,13 = 3 796 рублей.

    Без стандартных вычетов налог составил бы 4 550 рублей (35 000 * 0,13).

    Налоговый вычет на ребенка в 2018 году и стандартный вычет на ребенка – инвалида не плюсуется, а выбирается родителями из них наибольший. То есть, если ребенок инвалид является третьим по рождению, то его родители могут получать вычет или 3000 рублей, как на третьего ребенка, или 12 000 рублей, как на ребенка-инвалида.

    На этот счет идут споры как юристов, так и финансистов, потому что в Налоговом кодексе нет прямого указания на это: суммировать льготы или выбирать большую из них. Есть судебная практика, когда родители добивались суммирования этих вычетов.

    Но в феврале 2016 года Минфин опубликовал письмо (№ 03-04-06/4988 от 02.02.2016 г), в котором выражает мнение, что эти льготы не суммируются. И в то же время, в этом письме рекомендуется налоговым органам руководствоваться актами и письмами Арбитражного и Верховного суда. На практике работники бухгалтерии, столкнувшись с такой ситуацией, обычно консультируются в местной налоговой инспекции. И это логично, так как именно туда бухгалтер будет сдавать свои отчеты.

    Предел по вычетам на детей в 2018 году

    Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2018 году имеет свои ограничения и учитывает величину дохода налогоплательщика: гражданин может пользоваться этой льготой только до того месяца, в котором его доход не превышает в совокупности 350 000 рублей. То есть, работники с высокими уровнями заработной платы имеют предел вычетов по НДФЛ в 2018 году на детей.

    Учет дохода для предоставления стандартного вычета ведется с 1 января нарастающим итогом, как и удержание налога на эти доходы. Вот почему при переходе из одного предприятия в другое в течение календарного года надо обязательно на «старом» месте работы взять справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ и сдать ее новому работодателю.

    Пример 4. Шариков Иван Петрович отработал в фирме «Заря» с начала года и до 1 апреля 2017 года, а потом перешел работать в ООО «Ространс». У Шарикова двое детей: Сергей 12 лет и Ирина 17 лет, оба учатся в школе. В «Заре» Иван Петрович заработал за три месяца 229 000 рублей, с него удержано 28 678 рублей налога, о чем свидетельствует представленная в бухгалтерию ООО справка. Расчет налога:

    • январь: 72 000 – (1400+1400) = 69200 * 0,13 = 8996 рублей;
    • февраль: 73000 – 2800 = 70200 * 0,13 = 9 126 рублей;
    • март: 84 000 – 2 800 = 81200 * 0,13 = 10 556 рублей;
    • итого за 3 месяца: 229 000 – 8 400 = 220 600 * 0,13 = 28678 рублей.

    На новом месте Шариков получил более высокооплачиваемую должность. До конца года налог с его зарплаты удерживали следующим образом:

    • апрель: 90 000 – 2800 = 87 200 * 013 = 11336 рублей;
    • май: 110 000 * 0,13 = 14 300 рублей. И далее налог удерживался со всей суммы зарплаты, без стандартного вычета.

    До самого конца 2017 года вычет по НДФЛ на детей Шарикову предоставляться не будет, так как в мае его совокупный доход составил 429 000 рублей (229 000 +90 000 + 110 000), а это превышает узаконенный предел дохода в 350 тысяч рублей.

    А какой налоговый вычет на ребенка в 2018 году будет у Шарикова на новой работе?

    С 1 января 2018 года бухгалтерия предприятия начнет подсчитывать доход сначала. И если Иван Петрович за январь заработает сумму, меньшую чем 350 тысяч, то стандартный налоговый вычет на детей у него будет также 2 800 рублей — по 1 400 рублей на первого и второго ребенка.

    Таким образом, налогоплательщики, имеющие в течение года доход, не превышающий 350 000 рублей, могут претендовать на стандартные налоговые вычеты на детей. Надо только написать заявление на имя работодателя и приложить к нему соответствующие документы.

    Это интересно:

    • Как пишется слово адвокат Как пишется слово адвокат Адвокатура (лат. advocatus, что значит призванный) — социально-правовой институт, занимающийся защитой прав, свобод и интересов доверителя в суде любыми законными способами. Предложения со словом […]
    • Развод если есть ребенок 4 года Как проходит развод при наличии ребенка до 5 лет? Все пары сталкиваются с проблемами, но не всем под силу выйти из создавшейся ситуации. При невозможности урегулировать конфликт, можно подать заявление на развод, но это трудный процесс, […]
    • Какие документы нужны для приобретения комнаты на материнский капитал Покупка комнаты на материнский капитал в 2018 С 2007 года в Российской Федерации действует федеральная программа, стимулирующая повышение рождаемости. Согласно закону госсредства выделяются семейству после появления второго и последующих […]
    • Приобретательная давность на землю составляла Приобретательная давность на земельный участок Приобретательная давность на земельный участок дает возможность оформить собственность при фактическом владении, когда не было регистрации прав на конкретный объект недвижимости. Это право […]
    • Возмещение затрат лечение Оплатив лечение, не забудьте получить вычет по НДФЛ НК РФ предусматривает несколько видов налоговых вычетов для физических лиц – стандартные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и социальные. Последние предоставляются в виде […]
    • Адвокат цуканов пермь Коллегия юристов «Правое дело», г. Пермь Адрес и схема проезда: Пермь , ул.Сибирская, 22a, оф.7 Наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее время Главная Адвокаты в Перми Адвокаты Перми Коллегия адвокатов «Правое дело» защищает […]
    • Советы психологов как вернуть жену после развода Как вернуть жену – советы психологов Современное общество привыкло к тому, что чаще всего из семьи уходит мужчина и сохранность брака зависит в большой степени от женщины, поэтому попав в противоположную ситуацию, представитель сильного […]
    • Заполнить ндс декларацию для чайников Заполнение налоговой декларации по НДС Актуально на: 14 сентября 2018 г. ​Налоговая декларация по НДС Все плательщики НДС обязаны подавать декларации по НДС по итогам каждого квартала (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ […]