Расчет отпуска при увольнении сотрудника

Содержание:

Отпускные при увольнении

Если работник увольняется с предприятия, и у него остались неиспользованные дни отпуска, гражданин, в соответствии со ст. 127 ТК РФ, вправе рассчитывать на получение денежной компенсации. Её сумма будет равна количеству дней отдыха, которые работник не использовал на момент расторжения трудового договора. Подробнее о порядке начисления компенсации при уходе с работы мы расскажем в представленном материале.

Как рассчитываются отпускные при увольнении?

Порядок расчета отпускных зависит от причины, по которой сотрудник покидает место работы.

По собственному желанию

Если работник увольняется по своему желанию, то компенсация за неиспользованные дни календарного отпуска рассчитывается таким же образом, как и выплаты во время предоставления ежегодного периода отдыха. В соответствии с п. 11 Правил об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169), чтобы получить компенсацию за период, равный году, достаточно отработать на предприятии 11 месяцев.

Во время расчета учитывается средний заработок за один рабочий день расчетного периода и количество дней неиспользованного отпуска.

За один отработанный год, в соответствии со ст. 115 ТК РФ, работник может получить 28 календарных дней отпуска. Право на увеличение продолжительности периода может возникнуть в соответствии со ст. ст. 115-119 ТК РФ.

Исчисление календарного года для каждого конкретного работника начинается с момента заключения трудового договора.

Календарный год часто не совпадает с годичным отпускным периодом, тем более если за время своей работы сотрудник брал отпуск за свой счёт или совершал прогулы. Этот период не будет входить, в соответствии со ст. 121 ТК РФ, в стаж для начисления отпуска.

По статье

Если работника увольняют за нарушение трудовой дисциплины по инициативе нанимателя, то это не даёт права работодателю не выплачивать ему компенсацию за неиспользованный отпуск. В случае нарушения этого условия бывший сотрудник имеет право обратиться с жалобой в контролирующие инстанции или суд для восстановления нарушенного права.

За неполный год

Если сотрудник не отработал полный год, то это не означает, что ему не положена компенсация. Расчет отпускных в этом случае производится с учетом заработанных средств по формуле: РО = КДО х СДЗ.

Сначала рассчитывается средняя дневная зарплата. Она определяется следующим образом: годовой заработок сотрудника делится на произведение специального коэффициента 29,3 и количества месяцев, которые были отработаны полностью.

Всего за 12 отработанных у нанимателя месяцев работнику положено по закону 28 дней отдыха. Это примерно 2,33 дня за отработанный месяц. В результате гражданин, отработавший, к примеру, восемь полных месяцев, может претендовать на получение компенсации в размере 2.33Х8= 18,64 дня, которые умножаются на начисленный средний заработок.

Могут ли удержать отпускные?

Как только работник был ознакомлен с приказом об увольнении, в последний день работы наниматель обязан с ним полностью рассчитаться. В расчет входит зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск.

Если отпускные сотрудник получил авансом и после этого не отработал те месяцы, за которые была выплачена сумма, то наниматель вправе, в соответствии со ст. 137 ТК РФ, произвести удержание из произведенных работнику начислений.

Работодатель должен соблюдать закон в процессе удержания отпускных и помнить о том, что есть случаи, когда произвести взыскание невозможно.

Вернуть средства работодатель не сможет при следующих обстоятельствах:

  • смерть работника;
  • сокращение численности или штата;
  • ликвидация компании;
  • призыв в ряды российских вооруженных сил:
  • получение группы инвалидности;
  • смена руководства компании в случае смены её собственника.

Этот перечень не является окончательным и может включать в себя иные основания.

Возврат излишне уплаченных отпускных

Чтобы произвести удержание отпускных, необходимо подготовить приказ и соблюдать при этом определенные законом условия:

  • максимально чётко и понятно указать в приказе причину осуществления удержания;
  • указать конкретную удерживаемую сумму;
  • не пытаться удерживать деньги без согласия работника и без его ознакомления с приказом;
  • помнить о том, что, в соответствии со ст. 138 ТК РФ, общая величина удержаний из заработной платы работника не может превышать 20%. Если нужно удержать большую сумму, то обязательно иметь письменное согласие гражданина.

Общая сумма удержаний рассчитывается таким же образом, как и при начислении отпускных при увольнении сотрудника.

Что делать, если не выплатили отпускные при увольнении?

Ст. 136 и ст. 142 ТК РФ предусматривают обязанность работодателя по своевременной выплате отпускных. В случае нарушения этих норм, в соответствии со ст. 236 ТК РФ, предусмотрена ответственность в виде выплаты компенсации за каждый день просрочки. Для расчёта берётся 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком РФ. Просрочка начинает исчисляться сразу же после дня увольнения работника и заканчивается в день после получения им денежных средств.

Проценты за задержку выплат должны начисляться независимо от подачи сотрудником письменного заявления. Это относится не только к отпускным, но и к выплате зарплаты, премии и любых иных доплат и надбавок.
Если работодатель вопреки нормам законодательства не хочет или не может из-за финансовых трудностей выплатить отпускные после увольнения, то у сотрудников, в соответствии со ст. 392 ТК РФ, есть год для обжалования этих действий в судебной инстанции по месту нахождения работодателя.

Правильно составить исковое заявление самостоятельно и без знаний соответствующих норм закона достаточно сложно. Поэтому за помощью в этом вопросе следует обратиться к квалифицированным юристам компании Правовед.ru. Если не удастся договориться с работодателем мирно, будет составлен и подан судебный иск. В результате вы сможете взыскать невыплаченные отпускные и проценты за их задержку.

Записаться на консультацию вы можете по телефону или через форму на сайте.

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении 2018

Каждый сотрудник должен получить заработную плату за фактически отработанное им время, и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Об этом говорится в ст. 127 ТК РФ.

Все эти выплаты сотрудник должен получить в последний рабочий день. Если сотрудник в этот день не работает, то полный расчёт с работником работодатель должен произвести в последний день перед выходным.
Работодатель обязан произвести все выплаты независимо от причины расторжения трудового договора. Расчет компенсации отпуска при увольнении не происходит только в том случае, если работник весь отпуск уже отгулял.

Согласно ст. 114 ТК РФ, каждый сотрудник имеет право каждый год «отгулять» 28 календарных дней. Такая продолжительность отпуска предоставляется за каждый рабочий год. Например, сотрудник устроился на работу 27 июля. Его «рабочий» год отсчитывается каждый год до 26 июля. Расчет неиспользованного отпуска при увольнении должен производиться исходя из этих данных.
Работник должен уходить в отпуск каждый год. ТК РФ не допускает непредставление ежегодного отпуска работнику более двух лет подряд.

Если работник не использовал свой отпуск за прошедший рабочий год, то компенсация начисляется за все 28 дней. Если же отпуск был использован в прошлом году – то дни компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитываются пропорционально дням отработанного времени.
Например, рабочий год сотрудника начинается 27 июля. Он увольняется с 18 марта. За прошлый рабочий год он отпуск использовал. Следовательно, в этом рабочем году он уже «наработал» 7 месяцев 20 дней.

Правильно рассчитав количество неиспользованных дней отпуска, бухгалтер должен произвести полный расчет при увольнении за неиспользованный отпуск.

Компенсация за отпуск зависит также от средней заработной платы сотрудника за день работы. Для расчёта этого показателя используются только те выплаты, которые имеют трудовой характер. Это:

  • дни, когда работник работал с сохранением среднего заработка: командировки, производственная необходимость и другое;
  • «больничные» выплаты в связи с болезнью, декретным отпуском или по уходу;
  • дни, когда работник не осуществлял трудовую деятельность не по своей вине.

Формула для расчёта среднедневного заработка выглядит следующим образом:
СДЗ = «Трудовой» доход за год / 12 / 29, 3, где
СДЗ – средний дневной заработок конкретного сотрудника
12 – количество месяцев в году
29,3 – среднемесячное число календарных дней, которое используется для расчёта «отпускных».

«Отпускные» можно рассчитать по следующей формуле:

  • СДЗ * фактическое количество дней отпуска

Расчет дней компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

При расчёте отпускных выплат расчёт дней за неиспользованный отпуск производится с округлением до месяцев. Если работник отработал больше половины месяца, то округление происходит в сторону большего месяца, если меньше половины – то в сторону меньшего.

Например, «рабочий» год у сотрудника начинается с 12 марта. Он увольняется с 16 сентября. В этом рабочем году он уже «Наработал» 5 месяцев и 5 дней. Следовательно, у него есть 5 месяцев «отпускного» стажа.
Если бы он увольнялся 30 сентября, то он «наработал» 5 месяцев и 19 дней, то есть 6 месяцев «отпускного» стажа.

В первом случае, у работника есть 28 / 12 * 5 = 11,6 дней отпуска, а во втором случае – 28 / 12 * 6 = 14 дней отпуска.

При расчёте выплат роль также играет и стаж работника в этом «рабочем» году:

  • если более 11 месяцев – то расчёт производится за каждые 11 месяцев;
  • если менее полумесяца – то никаких выплат работник не получит;
  • если от полумесяца до месяца – то получит за 1 месяц;
  • от 1 до 11 месяцев – пропорционально отработанному времени.

Есть несколько исключений из правил. В том случае, если работники отработали от 5,5 до 11 месяцев на предприятии, то им начисляются выплаты как за полный рабочий год, если причиной увольнения является :

  • ликвидация предприятия;
  • призыв работника на срочную военную службу;
  • перевод на другую работу по договорённости с новым работодателем;
  • другие основания.

При определённых условиях работы некоторые сотрудники имеют право на дополнительный отпуск:

  • при работе на вредном или опасном производстве – минимум 7 дней;
  • при осуществлении работы особого характера – на усмотрение работодателя, согласно Постановлениям Правительства;
  • при ненормированном рабочем дней – минимум 3 дня.

Расчёт стоит производить с учётом этих дополнительных дней. Дополнительный отпуск предоставляется вместе с основным. Поэтому и компенсация рассчитывается тоже вместе. Нельзя получить компенсацию за дополнительный отпуск, а ежегодный отгулять, или наоборот. Поэтому компенсация за дополнительный отпуск считается по общему правилу.

Как рассчитываются отпускные при увольнении работника

Увольнение работника это, по сути, прекращение трудового договора с ним. Увольнение может быть как окончательное, так и в случае завершения контракта. Тогда вслед за этим сразу подписывают новый срочный контракт. Увольнение сотрудника должно производиться в соответствии со ст.13 ТК РФ. В любом случае, последний день работы на предприятие считается днем увольнения сотрудника. Увольнение по любой из причин предусмотренных ТК РФ должно завершиться расчетом работника. ТК РФ содержит методологию и порядок выплат выходных пособий и компенсаций из тех, которые полагаются работникам при завершении трудового договора. Чтобы разобраться, как рассчитываются отпускные при увольнении и безошибочно определить расчетную сумму, стоит рассмотреть этот процесс подробнее.

Как рассчитывают отпускные и компенсацию за неиспользованные дни отпуска при увольнении

Всякому работнику должны быть выплачены перед увольнением:

  • Заработная плата за де-факто отработанное время на предприятиях, за последний месяц перед увольнением;
  • Компенсация, если сотрудником был не использован отпуск, либо отпуска за время работы;
  • Выходное пособие, если это подпадает под определенные законом случаи;

Прежде всего, нужно позаботиться о расчете основного (дополнительного) отпуска, если сотрудник не воспользовался частью отпуска, ее компенсируют деньгами.

Расчет среднего заработка ведут по методике Постановления правительства № 922 от 24.12.07. Сперва для расчета отпускных и компенсационных, предварительно должен быть рассчитан средний дневной заработок за 12 предшествующих началу отпуска месяцев (иногда и другой период, зависит от того содержат ли локальные акты предприятия подобные критерии, и только в том случае, если прав работника они не ущемляют).

Дневной заработок рассчитывать следует так:

  • Определить сумму заработка, который сотрудник должен получить за расчетный период . Следует учитывать, что отпускные, больничные и иные выплаты, рассчитываемые также по среднему заработку, в эту графу не включают;
  • Определить количество календарных дней всех месяцев отчетного периода;
  • Если месяц отработан целиком, нужно взять – 29, 3 календарных дней (среднее значение). Это число актуально с 2 февраля 2014 , до этого оно равнялась 29,4;.
  • Если месяц имел периоды, которые невозможно включить в расчет (к примеру, отпуск, больничный ), календарные дни в этом месяце рассчитывают пропорционально: не включенные в расчет дни, умножают на 29,3 и делят на количество календарных дней месяца.
  • Вычисляем средний дневной заработок. Для этого сумма выплат делится на календарные дни (все за расчетный период), которые мы рассчитали в предыдущих пунктах.

К содержанию

Расчет суммы компенсации или отпускных за неиспользованный отпуск

Если привести формулу вкратце, она рассчитывается так: сумма отпускных (компенсации), равна среднему дневному заработку, помноженному на количество дней отпуска (или отпуска неиспользованного)

Рассмотреть, как посчитать компенсацию за отпуск при увольнении можно на примере простой задачи.

  • Работавший в фирме с 18.03.2012 собирается уволиться 23.08.2014. За эти годы он был в отпуске дважды 28 дней, 20 дней без сохранения оплаты ( в одном рабочем году)
  • На компанию отработал он 29 месяцев плюс пять дней. Исключают из этого количества дни которые он пребывал в отпуске без содержания больше 14 дней. То есть 20 – 14 = 6 дней. В итоге — 28 месяцев (полных) и тридцать дней. Если бы дней было меньше пятнадцати, они не учитывались бы. Если больше, число округляется до месяца. Следовательно, в этом случае округляем количество дней до двадцати девяти месяцев.
  • На каждые 12 месяцев труда, работнику положено отдыхать 28 дней. Рассчитываем, на сколько отпускных дней имеет право этот сотрудник: 28 / 12 * 29 = 67,67 дней.
  • Использовано уже 56 дней (2 отпуска 28 дней)
  • Ищем количество неиспользованных дней – 67,67 — 56 = 11,67. Эти дни нужно компенсировать материально при увольнении,

Сегодня производить вычисления вручную совершенно не обязательно, в интернете появилось множество удобных калькуляторов, с помощью которых, внеся нужные данные можно рассчитать компенсацию при увольнении быстро и без ошибок. Важно помнить, что при расчете выходные, отпускные, праздничные и прочие нерабочие дни не входят основное количество календарных дней, следовательно, и не оплачиваются. Занимаясь расчетами, не забудьте о НДФЛ.

Индексация среднего заработка, если произошло повышение зарплаты

Случается, что повышение тарифных ставок, то есть зарплаты сотрудника произошло перед отпуском либо во время него. Тогда средний заработок нуждается в индексации и предстоит перерасчет отпускных. Применяют три варианта индексации:

  • Допустим, оклад повысили в течение отчетного периода, значит все выплаты, учитываются в калькуляции отпускных с начала периода и до месяца повышения оклада. Для этого необходимо умножить оклад или отпускные на коэффициент повышения (Кпв): Кпв = Он / Ос, где Он — оклад новый, а Ос — оклад старый;
  • Повышение произошло позднее расчетного периода, однако до начала отпуска — значит весь рассчитанный средний заработок умножается на Кпв (коэффициент повышения);
  • Повышение случилось во время отпуска – увеличивают лишь часть отпускных выплат, начиная даты введения новых окладов.

Компенсация отпуска при увольнении

Увольняясь, каждый работник рассчитывает на выплату компенсации. Не все, однако, понимают, из чего состоит данное начисление и как производится расчет. К тому же, при увольнении очень хочется предварительно произвести самостоятельные подсчеты, чтобы понять, на что можно рассчитывать. (Порядок расчета отпускных при увольнении по собственному желанию можете узнать здесь: )

Расчет при увольнении в 2018 году

Статья 127 ТК РФ устанавливает обязательное правило компенсации не использованных отпусков при уходе с работы. Наниматель обязан оплатить весь не период. При этом неважно, какой период охватывается — один месяц или несколько лет.

Размер отпускных при расчете зависит напрямую от нескольких показателей:

  • Среднего дохода в день за положенный расчетный период.
  • Количества неиспользованных дней отпуска.

Для данной выплаты нет минимальных и максимальных пределов. Правильность расчетов и своевременность выплаты гарантирует нанимателю отсутствие проблем с законодательством РФ.

Кому положена компенсация при увольнении?

Увольняясь, работник рассчитывает на определенную сумму, однако далеко не все сотрудники смогут рассчитывать на данную выплату.

Расчетные положены:

  • Отработавшим не менее полумесяца на предприятии.
  • Тем, кто не был в отпуске, за последний или несколько предыдущих периодов.
  • Временным и постоянным работникам.
  • Имеющим законные основания для ухода, например, по собственному желанию.
  • Переведенным на иную работу методом увольнения и приема, а не переводом.
  • Сокращенным.

Выплаты не положены:

  • Работающим менее 15 дней.
  • Уже выбравшим весь отпускной период.
  • При увольнении по статье из-за нарушения законодательства РФ, например, за прогулы.

В некоторых случаях из зарплаты могут удержать оплаченные наперед дни отпуска.

Расчет суммы компенсации

Чтобы рассчитать компенсацию нужно определиться, сколько отработал работник времени на данном производстве. Если производились переводы, то период не делится, а берется целиком с момента приема до дня увольнения. Если наемное лицо отработало более полумесяца, но менее года, то производится расчет за конкретно отработанный период. При этом 1 месяц = 2,33 дням отпуска.

Принято считать месяцы следующим образом:

  • Месяц, в котором отработано менее 15 дней, не принимается к учету.
  • Месяц, где отработано 16 и более дней, принимается к учету как полностью отработанный.

Расчет среднего заработка для компенсации при увольнении в 2018 году

Средняя дневная зарплата — важный показатель для многих начислений. Чтобы рассчитать отпускные, также необходимо изначально рассчитать данный показатель. Обычно, для расчета среднедневного дохода берутся начисленные суммы за последний годовой цикл. Если работник работал менее года, то за все дни, недели и месяцы, которые были фактически отработаны.

Рассчитаем среднюю зарплату для отработавшего с 10.08.2017 по 5.04.2018 года:

Совокупная зарплата за отработанный период составила – 243 587 рублей. В эту сумму вошли исключительно выданные на руки деньги, без учета налоговых и страховых отчислений.

  • 243 587 : 8 месяцев = 30 448;
  • 30448 : 23,9 среднее количество дней в мес. = 1 273,97 рублей.

Как рассчитать отпускные при увольнении в 2018 году?

Имея данные о среднедневном доходе сотрудника, можно рассчитать отпускные данного человека при увольнении:

  • 8 месяцев • 2,33 дня отпуска в месяц = 18,64.
  • 18,64 округляется на увеличение и получается 19 дней были положены увольняющемуся.
  • 19 • 1 273,97 = 24 205 рублей.

Калькулятор расчета отпускных при увольнении в 2018 году позволит рассчитать сумму онлайн, простым введением исходных данных о времени работы и суммах начисленной зарплаты. Или же можно это сделать самостоятельно, по предложенному выше примеру.

Облагается ли налогом компенсация при увольнении?

Расчет компенсации должен быть обязательно оформлен бухгалтером по всем правилам закона. Законодательство обязывает нанимателя произвести вычет всех полагающихся удержаний.

Из компенсации удерживаются:

  • Вычет в пенсионный фонд.
  • Налог на доходы.
  • Уплачивается социальная страховка.
  • Производится обязательное отчисление на медицинское страхование.

Узнать о том, как проводится расчет компенсации за задержку заработной платы можете тут:

Сроки выплат компенсации — ответственность работодателя за нарушение сроков

Расчет и выдача отпускных является ответственностью директора или главбуха предприятия. В соответствии со статьей 236 ТК РФ рассчитать сумму можно в любое время, а вот выплатить следует не позднее последнего рабочего дня. При уплате через кассу организации необходимо оформить обязательный акт приема передачи денежных средств сотруднику. Задержка выплаты грозит штрафами в пользу государства и пенями, а в особо серьезных случаях, даже уголовным наказанием.

Расчет отпускных при увольнении

Отработав на фирме 6 месяцев, сотрудник имеет право претендовать на законный оплачиваемый отпуск. Впрочем, это вовсе не означает, что, решив расстаться с работодателем до этого срока, такой «кадр» не может рассчитывать на «увольнительную» компенсацию.

Как рассчитать?

Ситуация, когда увольняющийся сотрудник отгулял все положенные дни отпуска – большая редкость. Гораздо чаще работник покидает коллектив, полностью не использовав положенные дни отдыха. В таком случае на основании статьи 127 Трудового кодекса ему должна выплачиваться денежная компенсация. При этом общий трудовой стаж «штатной единицы» не играет никакой роли. Проще говоря, выплачивать компенсацию нужно даже при увольнении сотрудника, отработавшего незначительное количество времени, например 3 или 4 месяца. На этом акцентирует внимание Роструд в письме от 31 октября 2008 года № 5921-ТЗ.

Общее количество дней, которые оплачиваются при увольнении, определяется пропорционально отработанному времени. Если сотрудник отработал менее половины месяца, то указанное время исключается из подсчета. В случае, когда отработана половина или более половины месяца, указанный период округляется до полного месяца. Об этом говорится в Правилах об очередных и дополнительных отпусках (утверждены Постановлением НКТ СССР от 30 апреля 1930 г. № 169). Так как оплачиваемый отпуск предоставляется за каждый фактически отработанный год, то и рассчитывать количество компенсируемых дней нужно начиная с даты приема и заканчивая датой увольнения.

Второй важной величиной при начислении выплаты является сумма компенсации за каждый «неотгулянный» день, которая определяется исходя из среднего дневного заработка за последние 12 календарных месяцев. В настоящее время порядок исчисления средней зарплаты производится согласно постановлению правительства от 24 декабря 2007 года № 922. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат.

Средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется по следующей формуле:

Зср = Зн : 12 : 29,4, где

Зср – средний дневной заработок;

Зн – сумма фактически начисленной заработной платы за расчетный период;

12 – количество календарных месяцев в году;

29,4 – сумма среднемесячного числа календарных дней.

Отметим, что при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, когда:

а) за работником сохранялся средний заработок в соответствии с действующим законодательством (кроме перерывов для кормления молодой матерью ребенка, предусмотренных Трудовым кодексом);

б) сотрудник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;

в) работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от сторон трудового договора;

г) сотрудник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;

д) работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

е) сотрудник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с трудовым законодательством.

Если один или несколько месяцев расчетного периода были отработаны не полностью или из него исключалось время по указанным выше основаниям, то средний дневной заработок исчисляется по следующей формуле:

Зср = Зн : (29,4 х N + n), где

Зср – средний дневной заработок;

Зн – сумма фактически начисленной заработной платы за расчетный период;

29,4 – сумма среднемесячного числа календарных дней;

N – количество полных календарных месяцев;

n – расчетное количество календарных дней в неполных календарных месяцах.

Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается так:

n = 29,4 : т х р, где

n – количество календарных дней в неполном календарном месяце;

29,4 – среднемесячное число календарных дней;

т – количество календарных дней этого месяца;

р – количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

Что делать с налогами?

Как известно, выплаты по трудовым договорам имеют один весьма существенный аспект, связанный с налогообложением. Попробуем в нем разобраться.

Согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса суммы компенсации за неиспользованный отпуск облагаются «подоходным» налогом. В то же время на данные выплаты не нужно начислять ЕСН (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК).

Что касается налога на прибыль, то выплачиваемые в соответствии с трудовым законодательством денежные компенсации за неиспользованный отпуск учитываются как расходы на оплату труда. Это прямо предусмотрено пунктом 8 статьи 255 Кодекса.

Пример

В.П. Глазурин работал в организации с 1 февраля по 23 ноября 2008 года. За этот период ему не предоставлялся оплачиваемый отпуск. Оклад сотрудника за все время работы не менялся и составлял 30 000 рублей. С 14 по 16 октября включительно (три рабочих дня) Глазурин находился в отпуске за свой счет (без сохранения зарплаты).

Работник отработал 9 месяцев (ноябрь принимается как полный месяц). Следовательно, ему компенсируют 21 день отпуска, подлежащий оплате (9 мес. : 12 мес. х 28 дн.)

При расчете среднего заработка Глазурина нужно учесть, что начисления за ноябрь 2008 года не попадают в расчетный период, а октябрь отработан не полностью. По правилам расчета количество дней, отработанных в октябре, равняется 26,55 (29,4 дн. : 31 дн. х 28 дн.). Фактически начисленная в октябре зарплата – 26 087 руб. (30 000 руб. : 23 дн. х 20 дн.).

Средний дневной заработок за фактически отработанное время равен 1016,57 руб. (30 000 руб. х 8 мес. + 26 087 руб.) : (29,4 дн. х 8 мес. + 26,55 дн.).

Компенсация за неиспользованный отпуск составляет 21 348 руб. (1016,57 руб. х 21 дн.). При выплате компенсации удерживается НДФЛ – 2775 руб. (21 348 руб. х 13%). Глазурин получит на руки 18 573 руб.

Сумма начисленной компенсации за неиспользованный отпуск для целей налогообложения прибыли учитывается в составе расходов на оплату труда за ноябрь 2008 года.

Как проверить расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?

Юридический Яндекс Дзен! Там особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Если работник к моменту своего увольнения не отгулял положенный отпуск, ему будет выплачена компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ).

Для проверки правильности ее расчета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Определите отпускной стаж

Оплачиваемые отпуска предоставляются работникам ежегодно (ч. 1 ст. 122 ТК РФ). При этом рабочий год исчисляется не с 1 января, а со дня поступления работника на работу (п. 1 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169).

В стаж работы, дающий право на ежегодный отпуск, включаются, в частности (ч. 1 ст. 121 ТК РФ):

1) время фактической работы;

2) время, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (например, время нахождения работника на больничном), в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска, нерабочие праздничные дни, выходные дни и другие предоставляемые работнику дни отдыха;

3) время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;

4) период отстранения от работы работника, не прошедшего обязательный медицинский осмотр не по своей вине;

5) время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.

В стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, не включаются (ч. 2 ст. 121 ТК РФ):

1) время отсутствия работника на работе без уважительных причин;

2) время отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста.

То есть для расчета полагающегося отпуска рабочий год продлевается на периоды, не включаемые в стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

Определите рабочие годы, за которые отпуск не был использован полностью, а также время в месяцах, в течение которого вы проработали в организации в последний рабочий год. При этом не полностью отработанный месяц (менее половины месяца) в расчет не берется (п. 35 Правил).

Шаг 2. Определите количество неиспользованных дней отпуска

За те рабочие годы (за исключением года увольнения), в которых отпуск был использован не полностью, количество неиспользованных дней отпуска рассчитывается так:

Количество неиспользованных дней отпуска = количество отработанных лет x количество полагающихся дней отпуска за год — количество использованных дней отпуска.

Что касается года увольнения, то, если вы в последний рабочий год отработали меньше 11 месяцев, количество неиспользованных дней отпуска рассчитывается так:

Количество неиспользованных дней отпуска = количество дней отпуска, положенных за рабочий год / 12 месяцев x количество месяцев работы в организации.

Если в году увольнения отпуск был частично использован, то из полученного результата необходимо вычесть количество использованных дней отпуска за этот период. Полученное дробное число округляется в большую сторону (Письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).

Если в последний рабочий год вы отработали 11 месяцев, но меньше года (без учета округления в большую сторону), то имеете право на компенсацию за полный ежегодный оплачиваемый отпуск за вычетом компенсации за использованные за этот год дни отпуска (ч. 2 п. 28 Правил).

Также полную компенсацию вы получите, если вы проработали в организации от 5,5 до 11 месяцев, при условии, что вы увольняетесь, в частности, вследствие: ликвидации организации, сокращения штата или поступления на военную службу (ч. 3 п. 28 Правил).

Шаг 3. Рассчитайте компенсацию за неиспользованный отпуск

Для расчета полагающейся компенсации за неиспользованный отпуск необходимо умножить полученное количество неиспользованных дней отпуска на средний дневной заработок.

Работник устроился на работу в организацию 20.08.2013, а уволился 08.02.2016.

Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска в организации — 28 календ. дн.

За время работы в организации работник использовал 14 календ. дн. отпуска в феврале 2014 г.

Средний дневной заработок — 3 000 руб.

Рассчитаем сумму компенсации за неиспользованный отпуск:

1. Расчет количества неиспользованных дней отпуска

За период с 20.08.2013 по 19.08.2014: 28 дн. — 14 дн. = 14 дн.

За период с 20.08.2014 по 19.08.2015: 28 дн. (отпуск за рабочий год не использован).

За период с 20.08.2015 по 08.02.2016: 28 дн. / 12 мес. x 6 мес. = 13,99 дн.; после округления — 14 дн.

Общее число неиспользованных дней отпуска: 14 + 28 + 14 = 56 дн.

2. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Сумма компенсации составит: 3 000 руб. x 56 дн. = 168 000 руб.

Какие выплаты полагаются работнику при увольнении по собственному желанию? >>>

Какие выплаты полагаются работнику при увольнении в связи с ликвидацией организации? >>>

Какие выплаты полагаются работнику при увольнении по сокращению? >>>

Это интересно:

  • Компенсация за отпуск при увольнении 2018 налоги Как рассчитать компенсацию при увольнении в 2018 году? Расчет компенсации при увольнении в 2018 году - пример его вы найдете в нашей статье. Расчет имеет свои отличия, если у работника в наличии не полностью отработанный период или […]
  • Перерасход отпуска при увольнении проводки Удержания с работника: отпуск оплачен, но не отработан Статьи по теме Работник использовал отпуск авансом и увольняется. Отпускные выплачены, а сам отпуск, получается, не отработан. Как быть? Есть ли у работодателя возможность вернуть […]
  • Закон ставропольского края 20-кз об административных правонарушениях Закон ставропольского края 20-кз об административных правонарушениях от 10 апреля 2008 года N 20-кз Об административных правонарушениях в Ставропольском крае (с изменениями на 28 апреля 2018 года) ПринятГосударственной […]
  • Сокращенные рабочие дни на 2018 год Правительство утвердило календарь выходных на 2018 год МОСКВА, 18 окт — РИА Новости. Премьер-министр Дмитрий Медведев утвердил план переноса выходных дней в 2018 году. Постановление, проект которого подготовил Минтруд, опубликовано на […]
  • Ограничение обременение права на недвижимое имущество Ограничение обременение права на недвижимое имущество В соответствии с гражданским и земельным законодательством, государственной регистрации подлежат следующие ограничения (обременения) прав: - ипотека, возникающая на основании договора […]
  • Код дохода материальная помощь до 4000 рублей 2-НДФЛ и материальная помощь Актуально на: 11 марта 2016 г. Сведения о доходах работников, а также исчисленном, удержанном и перечисленном с этих доходов НДФЛ указываются в справке по форме 2-НДФЛ (Приложение № 1 к Приказу ФНС от […]
  • Состав по 116 ук рф Статья 116 УК РФ. Побои Текущая редакция ст. 116 УК РФ с комментариями и дополнениями на 2018 год 1. Нанесение побоев или совершение иных насильственных действий, причинивших физическую боль, но не повлекших последствий, указанных в […]
  • Статья 116 часть 2 ук рф какое наказание Что грозит за побои? Сын проходит по ст. 116 часть 1 УК РФ. Есть ли вероятность, что он получит условный срок по этой статье, если по судебно-медицинской экспертизе нанесенные телесные повреждения как вред здоровью не расцениваются? Ответ […]