Счет фактура выданная на аванс не попадает в книгу покупок

Содержание:

Что делать если счет фактура не попадает в книгу покупок 1C 8.3

Счет-фактура является основанием для получения вычета по НДС. Иными словами, если есть счет-фактура от поставщика, можно рассчитывать на уменьшение уплачиваемого НДС. Но существует несколько условий, которые необходимо соблюдать, чтобы иметь право на вычет.

Основных условий три:

  • Товары или услуги приобретаются для выполнения производственных работ, услуг или для перепродажи.
  • Товары должны состоять на балансе фирмы (т.е приняты к учету).
  • Документ счет-фактура есть в наличии (либо в печатном виде, либо в электронном) и оформлен с соблюдением всех правил.

Конфигурации 1С значительно упрощают учет входящего НДС, особенно это относится к последним версиям программ на платформе 8.3. Однако и тут необходимо соблюдать определенные условия оформления документов.

Существует два основных способа учета входящего НДС в 1С 8.3:

Что же делать, если счет-фактура не попадает в книгу покупок 1С 8.3? Рассмотрим в этой инструкции.

Как правильно учесть НДС в книге покупок

На рис.1 и рис.2 приведен пример оформления документа поступления и полученного по нему счета-фактуры. Оформленный таким способом счет-фактура попадет в книгу покупок.

Обратите внимание на регистрацию счета-фактуры непосредственно из документа поступления (рис.1). Счет-фактура создается автоматически прямо из документа «Поступление товаров, услуг», если заполнены его дата и номер (нужные поля находятся внизу документа «Поступление…» ). Казалось бы, что проще?

Ошибки при учете входящего НДС в 1С

Однако и тут возникают ошибки. Например, часто документы вводятся задним числом, и даты документа поступления и счета-фактуры могут не совпадать. Несоответствие дат может привести к ошибкам в книге покупок. Если установлен флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения», то счет-фактура должен попасть в книгу покупок в том периоде, к какому относится его дата. Соответственно, если по ошибке даты отличаются, то счет-фактуру в книге покупок можем не увидеть.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бывают случаи, когда даты действительно не совпадают. Например, когда товар и документы на него поступают в разное время; или когда поступает оборудование. Вспомним второй пункт из трех необходимых условий: «Приобретенные товары должны быть оприходованы, т.е. стоять на балансе фирмы».

Часто бывает, что поступление основных средств или оборудования и принятие этих объектов к учету относится к разным отчетным периодам. В этом случае оформляется документ «Формирование записей книги покупок» (рис.8). Флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» должен быть снят (см.рис.3, рис.4, рис.5). НДС примется к вычету только после принятия оборудования к учету (рис.6,рис.7). Если нет проводки Дт01 — Кт08, то и счета-фактуры в книге покупок нет.

Еще одна ошибка связана с флажком «НДС включать в стоимость» (рис.9). Этот флажок используется при раздельном учете НДС, когда материалы заведомо будут использоваться при производстве продукции, реализуемой без НДС. Чтобы принять НДС к вычету по поступившим материалам, необходимо данный флажок выключить.

Заключение

В заключение хочется вспомнить о «лишних» счетах-фактурах, которые могут попасть в книгу покупок, если не выверены счета 60.02 и 76.ВА. Такое случается при неоперативном вводе документов оплаты и поступления товаров. Когда сначала вводятся только банковские и кассовые документы, то могут быть сформированы проводки по дебету счета 60.02, а по ним – счета-фактуры на аванс.

Если затем общим списком ввести документы поступления товаров, то по ним тоже сформируются счета-фактуры. И те, и другие попадут в книгу покупок. Во избежание такой ситуации нужно перед формированием счетов-фактур перепровести документы оплаты и поступления, чтобы выстроить правильную последовательность документов и сформировать корректные проводки.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

При каких уловиях счет фактура на аванс попадает в книгу покупок?

У меня такая же проблема, в описании ошибок на сайте 1с нашел следующее:

Если счет-фактура на аванс-полученный выписан без указания договора и аванс зачтен, то закладка «По

Код ошибки: 50010115

Статус: Исправлена в выпущенной версии Зарегистрирована: 17.10.2016

Исправлена: «Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0», версия 3.0.44.167

Если счет-фактура на аванс-полученный выписан без указания договора и аванс зачтен, то закладка «Полученные авансы» документа «Формирование записей книги покупок» заполняется неверно.

Указать договор для выданных авансовых счетов-фактур, введенных, начиная с релиза 3.0.44.140 Или добавить строчки по зачитанным авансам вручную в документ «Формирование записей книги покупок»

А не происходит ли у вас в таких случаях реализации в течение того же дня?

И попадают ли эти счета-фактуры по полученным авансам в книгу продаж? Если нет, то и книге покупок им делать нечего.

у продавца возможны ситуации:

продажи в периоде перечисления аванса не было;
продажа в периоде перечисления аванса была.
(возврат не рассматриваем)

вычет по НДС с авансов полученных в книге покупок с номером счета-фактуры, который был выписан продавцом при получении аванса

книга покупок == фанера над Парижем

Вообще-то если аванс и реализация происходят в течение одного налогового периода (одного квартала) и реализация полностью покрывает полученную предоплату, то можно вообще не заморачиваться со счетом-фактурой на аванс и тяганием НДС с него туда-сюда. Потому что это лишние телодвижения, никак не влияющие на сумму НДС к уплате в бюджет.

Если же хочется «полной автоматизации», чтобы не отслеживать даты и суммы, или аванс в одном квартале, а реализация — в другом, то надо анализировать — чем такие «нехорошие» счета-фактуры отличаются от тех, по которым все правильно зачитывается. Может, там тупо платежка и отгрузка на разные договоры разнесены или еще что.

У меня такая же проблема, в описании ошибок на сайте 1с нашел следующее:

Если счет-фактура на аванс-полученный выписан без указания договора и аванс зачтен, то закладка «По

Код ошибки: 50010115

Статус: Исправлена в выпущенной версии Зарегистрирована: 17.10.2016

Исправлена: «Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0», версия 3.0.44.167

Если счет-фактура на аванс-полученный выписан без указания договора и аванс зачтен, то закладка «Полученные авансы» документа «Формирование записей книги покупок» заполняется неверно.

Указать договор для выданных авансовых счетов-фактур, введенных, начиная с релиза 3.0.44.140 Или добавить строчки по зачитанным авансам вручную в документ «Формирование записей книги покупок»

v7: v8: СФ выданный на аванс: почему попадает в книгу покупок? (БП)

(1) в смысле движения формирования?
там закрывается регистр «НДС с авансов» вопрос почему он закрывается если реализации нет?

(2) больше никаких документов по этому контрагенту нет

(22) вот и я о том же..

меня что-то этот алгоритм заполнения строк в закладке «Вычет НДС с авансов» в документе «формирование записей книги покупок» напрягает.
судя по нему туда добавляются строки с суммами по авансам минус погашенные (я так понял рализацией) суммы.
А затем все авансы по которым гашения не обнаружено — по полной добавляются в результирующую таблицу вычетов

(20) тогда все верно.

Отрицательная остаток по РН «НДСРасчететыСпокупателями» — это аванс, положительный — задолженность.

0 — соотвтетственно ничего нет.

Так как у тебя есть Аванс, а по регистру остатка нету, то формирование записей книги покупок зачитывает НДС с авансов.

Вы как счет-фактуру сформировали?

наверно нужно немного предисторию рассказать.

возник вопрос: у комиссионера появился аванс, по которому мы обязаны отразить начисление НДС.
пробовали делать через документ «Начисление отражения НДС», но тогда в книге продаж не подтягивается ДатаНомер СФ
вот теперь пытаюсь через СФ делать

(27) а в учете как-нибудь отражаете, кроме начисления аванса?

(28) ну не аванс, а отрицательный остаток.

1С Не попадает счет фактура на аванс в книгу продаж

1С Не попадает счет фактура на аванс в книгу продаж

НДС с авансовых платежей в 2009 году. Методика работы и возможности системы.

Законодательная база.

Изменения программного комплекса «Учет. Анализ. Управление» обусловлены изменениями, внесенными в Главу 21 Налогового Кодекса РФ и действующих с 01.01.2009 года, а именно:

  • — п.3 ст. 168, обязующий получателя оплаты в счет будущих поставок выставлять счет-фактуру на сумму оплаты;
  • — п.п.5 и 5.1 ст.169, определяющие правила заполнения реквизитов печатных форм счетов-фактур на полученные авансы
  • — п.12 ст.171 и п.9 ст.172, определяющие право на вычет у плательщика и правила применения данных вычетов.

Дополнительная информация и официальные разъяснения, учтенные при разработке нового функционала:

  • Письмо Министерства финансов Российской Федерации № 03-07-15/39 от 06.03.2009
  • Письмо Министерства финансов Российской Федерации № 03-07-14/26 от 25.02.2009

Изменения, внесенные в программный комплекс.

В целях реализации требований законодательства, в конфигурации произведены следующие изменения:

  • Введены два новых документа: «Счет-фактура выставленный(аванс)» и «Счет-фактура полученный (аванс)» (Меню Журналы > Счета-фактуры), снабженные печатными формами, заполняемыми в соответствии с Законодательством.
  • Переработан механизм зачета НДС по авансам у обеих сторон хозяйственной операции.
  • Доработаны печатные формы книг покупок/продаж.
  • Добавлена спецконстанта «ПредупреждатьОбАвансахПокупателей» ((меню Сервис > Настройка > Специальные константы, группа «Настройки проведения документов»). При установке значения константы в значение «1» в случае проведения документов, формирующих предоплату исходя из регистра «Взаиморасчеты», в окне подсказок будет выводиться информация о величине полученного аванса.

Особенности работы по исчислению НДС с авансов

Основное требование при формировании документа Счет-фактура выставленный (аванс) следующее: Все документы, определяющие взаиморасчеты с контрагентом, на момент формирования счет-фактуры должны быть занесены в базу и произведен контроль ошибок, т.е. выравнивание оплаты документов, ранее производимые в конце квартала перед формированием НДС, в настоящее время должны производиться постоянно. В случае неисполнения указанного требования, корректная работа программного комплекса не гарантируется.

Основные методы формирования документов описаны в соответствующих разделах о них.

Счета-фактуры на аванс как выданные, так и полученные, формируются в течении налогового периода. Погашение производится документом «Расчет НДС с авансов» в конце периода.

Типовые операции

Типовую операцию в документе «Счет-фактура выставленный (аванс)», рекомендуется использовать ту же, что и в документе «Расчет НДС с авансов в части начисления НДС с поступивших авансов (76НДС/68НДС).

Типовая операция в документе «Счет-фактура полученный (аванс)» должна быть обратная (68НДС/76НДС).

Типовые операции документа «Расчет НДС с авансов» соответственно должны содержать проводки, обратные использованным в счетах-фактурах.

Порядок работы со счетами-фактурами

Счета-фактуры выставленные (аванс)

При поступлении предоплаты следует обращать внимание на договорные взаимоотношения, т.к. законодательство жестко привязывает применение счетов-фактур к методу оплаты, наличию и типу договора, а также к наличию условий о предоплатах в договоре.

Разумеется, что у получающей предоплату стороны безусловно возникает обязанность начисления НДС с аванса (в течении отчетного периода или на его окончание), правильность оформления данного документа (его печатной формы) больше касается другой стороны сделки.

В зависимости от условий можем выделить несколько основных методов формирования счетов -фактур.

  • Длящийся непрерывный договор поставки с оговоренной предоплатой. В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации № 03-07-15/39 от 06.03.2009 счет-фактуры можно делать исходя из ситуации, сложившейся на конец периода. В данном случае используется метод формирования счетов-фактур «По авансам на конец периода» обработки Документа «Счет-фактура выставленный (аванс)» с установленным фильтром отбора по контрагентам с длящимися договорами. При этом допускается заполнение табличной части обобщенным наименованием товара (ГСМ, стройматериалы). Периодом обработки является квартал. Датой составления счета-фактуры в данном случае будет конец периода.
  • Разовый договор, включающий спецификацию (установленный перечень товаров) и с оговоренной предоплатой, в случае, если между получением предоплаты и отгрузкой товаров (услуг) планируется более 5 дней. В данном случае наиболее рационально использование счета на оплату, который включает в себя и перечень товаров и их стоимость. При получении предоплаты по банку, а именно такое условие прописано в указанном письме, выписка банка должна иметь ссылку на данный счет и при формировании «на основании» указанной выписки, пользователь получает полностью сформированный счет-фактуру.
  • В случае, если Предприятие выписывает счета-фактуры на каждый факт поступления предоплаты (за исключением случая отгрузки в тот же день) и не применяет допущение о 5 днях на отгрузку, прописанную в вышеупомянутом письме, наиболее рационально использование режима «По авансам на конец каждого дня периода» обработки формирования счетов-фактур. Данный режим позволяет формировать счета-фактуры на дату поступления предоплаты независимо от времени проведения работы, т.е. «задним числом». Дополнительным удобством данного подхода является то, что счета-фактуры можно сформировать за период (несколько дней), документы в котором заведены полностью и взаиморасчеты выверены, что при большом документообороте предприятия и соответственным запозданием с обработкой документов не редкость.
  • Предприятие выписывает счета-фактуры с учетом допущения о 5 днях на отгрузку, прописанную в вышеупомянутом письме. В данном случае рекомендуется применять метод «По авансам на конец периода». Обработка должна запускаться регулярно с «запозданием» в 5 дней. В данном случае необходимо вручную удалять из списка формируемых счетов-фактур предлагаемые документы, не прошедшие 5-ти дневной «выдержки».

Следует отметить, что суммы поступивших предоплат, по которым уже сформированы (и проведены !) счета-фактуры, в последующем формировании участвуют в качестве справочных, о чем система сообщает. Счета-фактуры по ним вторично не формируются.

Счета-фактуры поступившие (аванс)

Документ «Счет-фактура поступивший (аванс)» вводится в систему на основании реально поступившего документа, в соответствии с этим предлагается только два способа формирования «Счета-фактуры полученного (аванс)».

  • Ручной ввод из журнала. В данном случае не важно заполнение табличной части документа, т.к. эти данные в дальнейшем не будут использоваться в системе, может быть указан отвлеченный товар.
  • Ввод на основании полученного счета на оплату. В данном случае табличная часть счета-фактуры будет заполнена товарами из счета.

Печатная форма документа, как уже было сказано ранее, не несет смысловой нагрузки, тем не менее она соответствует требованиям законодательства.

Расчет НДС с авансов

Документ «Расчет НДС с авансов», как уже было сказано, предназначен для закрытия выписанных счетов-фактур. Документ формируется и проводится в конце отчетного периода. При большом документообороте возможно формирование нескольких документов отдельно по контрагентам или группе контрагентов.

Контроль ошибок

Для контроля ошибок по выписке счетов-фактур введен новый функционал в обработку «Контроль ошибок» ( Отчеты — Взаиморасчеты с контрагентами). В опциях формирования добавлены два типа контроля:

  • На один документ предоплаты клиента может быть выписан только один счет-ф. на аванс выставленный
  • На один документ предоплаты фирмы может быть введен только один счет-ф. на аванс полученный.

В реестр ошибок выгружаются сведения по случаям многократного формирования соответствующих типов счетов-фактур на аванс на одну и ту же сумму предоплаты. При нажатии на «Корректировка» формируется реестр документов со спорными счетами-фактурами для корректировки.

Изменения печатных форм книг покупок и продаж

Методика формирования книг покупок и продаж не изменилась. Единственное отличие при новом функционале — группировка строк в книгах. Для удобства контроля книга зонально разделена на 4 группы по типам документов («Номер раздела» в табличной части документа).

1 группа — счета фактуры

2 группа — документы, являющиеся основанием для начисления (возмещения) НДС, за исключением счетов-фактур

3 группа — счета-фактуры полученные (аванс)

4 группа — счета-фактуры выставленные (аванс)

По каждому разделу выводится итоговая строка. В случае, если пользователю нет необходимости в разбиении на разделы, в табличной части необходимо в графе «Номер раздела» установить 1.

Например, учет взаимных расчетов у Покупателя и Продавца могут различаться на уровне аналитики. В случае ведения аналитики «Договоры» у одной стороны и отсутствием таковой у другой, возможно возникновение ситуации, при которой у одной стороны возникает предоплата по договору, а у другой – оплата документа отгрузки по хронологии.

Авансовый НДС: начисляем, вычитаем, восстанавливаем

Учет НДС с авансов вызывает трудности и у продавцов, и у покупателей. Отвечаем на ваши вопросы.

Дата платежки в счете-фактуре на аванс, если банк продавца зачислил деньги не сразу

Мы перечислили поставщику предоплату. Платежка от 15 августа. А у поставщика банк провел ее 16 августа. И в счете-фактуре на аванс поставщик указал дату платежного поручения как 16.08.2013. Разве это правильно?

: Ваш поставщик не прав. В авансовом счете-фактуре должна быть дата составления платежного поручения (указана в самой платежке), а не дата зачисления денег из банковской выписки продавц а подп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 .

Однако если переделывать счет-фактуру он не намерен, вы не лишаетесь права на вычет. Дело в том, что в перечне обязательных реквизитов авансового счета-фактуры, установленном НК, нет даты составления платежки. Среди них — только ее номе р п. 5.1 ст. 169 НК РФ . Поэтому ошибка в дате платежки не основание для отказа в вычете авансового НДС ни у покупателя, ни — позже, при отгрузке, — у продавц а п. 2 ст. 169 НК РФ .

Дату и номер авансовой платежки нужно указывать еще и в «отгрузочном» счете-фактур е подп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 . И скорее всего, в него ваш поставщик тоже запишет неверную дату платежки. Тут ситуация точно такая же: право на вычет «отгрузочного» НДС вы не потеряете. Для вычета достаточно, чтобы не было ошибки в номере платежк и пп. 5, 2 ст. 169 НК РФ .

До какого момента платежи покупателя считаются для целей НДС авансовыми

У нас оптовая торговля. Реализация всегда происходит позже отгрузки, так как по условиям договоров право собственности переходит к покупателю в момент приемки им товара на его складе. Между отпуском с нашего склада и поступлением на склад покупателя — несколько дней, и в этот промежуток времени могут прийти деньги за товар. Причем иногда оплата товара и переход права собственности на него попадают в разные кварталы.
В бухучете такая оплата отражается как авансовая. А является ли она авансом в целях НДС? То есть нужно ли составлять на нее счет-фактуру и начислять налог?

: Давайте разберемся. НДС с реализации следует начислить уже при отгрузке товар а подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ . Аванс для НДС — это только та оплата, которая получена до отгрузк и п. 1 ст. 167 НК РФ; п. 2 мотивировочной части Определения КС от 30.09.2004 № 318-О . Поэтому с денег, полученных после отгрузки, авансовый налог начислять не нужно, даже если право собственности еще сохраняется за вами.

Дата отгрузки — это дата первого по времени составления (именно составления, а не подписания обеими сторонами) документа на товары, оформленного продавцом на имя покупателя либо перевозчик а Письмо Минфина от 01.03.2012 № 03-07-08/55 .

Что будет датой отгрузки в вашем случае? Если товары доставляет покупателю транспортная компания, то это день передачи вами товара представителю перевозчика. То есть дата составления транспортной накладной. Если же вы везете товар на склад покупателя своими силами, то дата отгрузки — это дата составления вами товарной накладной. Обычно ее подписывают до вывоза товаров со склада и передают доставляющему товар работнику, а уж когда ее подписывает покупатель — для определения даты отгрузки неважно.

Но в любом случае названные вами суммы не будут авансами в целях НДС.

До получения «отгрузочного» счета-фактуры авансовый НДС не восстанавливаем

Получили оплаченные авансом товары и товарную накладную на них. А «отгрузочный» счет-фактуру продавец пообещал выслать нам почтой. Но квартал уже закончился, а счет-фактура все еще не пришел. Когда нам восстановить авансовый НДС: непременно в квартале получения товара (по дате накладной) или же можно отложить восстановление до получения счета-фактуры?

: Не только можно, но и нужно. Дело в том, что до получения «отгрузочного» счета-фактуры на приобретенные товары вы не можете заявить вычет входного НДС по ним п. 1 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ . А восстановить авансовый налог вы обязаны именно в том периоде, в котором у вас возникает право на вычет входного НДС подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ . Это происходит в тот момент, когда товар у вас принят к учету и есть отгрузочные накладная и счет-фактура.

Обратите внимание: восстановить налог в квартале получения права на вычет нужно, даже если вы решили этим вычетом не пользоваться либо отложили его на будущее.

Советуем запастись доказательствами, подтверждающими дату получения «отгрузочного» счета-фактуры продавца (например, сохраните конверт со штемпелем почты). Это особенно пригодится, если счет-фактура датирован не тем кварталом, в котором вы его получили.

Привязка вычета авансового НДС к конкретной поставке в рамках долгосрочного договора

Работаем с покупателями по долгосрочным договорам: идет серия поставок сахара с условием предоплаты за каждую из них не меньше 50%. На каждую поставку выставляем отдельный счет. Обычно к первой отгрузке покупатель успевает внести предоплату не только по первому счету, но и по второму, а иногда и третьему. На сумму аванса по каждому счету составляем отдельный авансовый счет-фактуру.
На дату первой поставки ставим к вычету НДС, начисленный со всех полученных к этому моменту авансов покупателя в рамках этого договора (в пределах стоимости этой поставки). Правильно ли это? Или же мы вправе принять к вычету только тот НДС, который начислен с аванса по счету за конкретную отгрузку? Это особенно актуально, когда дальнейшие отгрузки происходят уже в следующих кварталах.

Все женщины в курсе, что украшение должно соответствовать образу. А бухгалтеры знают: чтобы авансовый НДС можно было принять к вычету, отгруженный товар должен соответствовать авансу

: Ваш вариант безопасен, если в рамках одного договора вы поставляете один и тот же товар, а поставки отличаются лишь сроками и объемом отгружаемого товара. Ведь момент вычета НДС, начисленного с предоплаты, — дата отгрузки соответствующих товаро в п. 6 ст. 172, п. 8 ст. 171 НК РФ . Тогда при первой же отгрузке вы принимаете к вычету весь НДС со всей суммы полученных к тому времени авансов (но не больше налога, начисленного с этой отгрузки).

Если же в разных поставках вы отгружаете разный товар (например, счет № 1 у вас на сахар-песок, а счет № 2 — на сахар-рафинад), товар с разными характеристиками (разное качество и т. п.), товар с разной ценой, то товар «соответствует» авансу только по тому счету, по которому произошла отгрузка. И НДС с аванса по другим счетам, еще не закрытым отгрузкой, принимать к вычету рано. Впрочем, эта проблема вряд ли возникнет, если из ваших счетов-фактур на отдельные поставки «внутри» одного договора не видно, что они составлены на различающиеся товары.

Покупатель отказался от товара, аванс вернули, но договор еще действует

У нас долгосрочные договоры на несколько поставок, по каждой из которых отдельная предоплата. От одной из поставок покупатель отказался, деньги мы ему вернули. Можно ли принять НДС с этого аванса к вычету, учитывая, что расторжения договора не было — по нему еще будут другие поставки?

: Да, у вас есть право на вычет этого НДС. Отказ от поставки и возврат аванса можно рассматривать как изменение долгосрочного договора. Напомним, возврат аванса вследствие изменения договора тоже дает продавцу право принять к вычету НДС, ранее начисленный с этого аванс а п. 5 ст. 171 НК РФ .

И неважно, что вы с покупателем не оформили соглашение об изменении. Двусторонний документ для этого не обязателен. Волеизъявление покупателя подтверждается его письменным отказом от поставки. А ваше согласие — самим фактом возврата аванс а ст. 438 ГК РФ .

Право на вычет в таких ситуациях, как ваша, признает и суд Постановление ФАС ПО от 14.05.2009 № А55-4292/2008 . Только обратите внимание: в письме покупатель должен прямо написать, что отказывается от поставки, а не просто требует возврата аванса.

Предупреждаем: есть риск, что инспекция с таким вычетом не согласится. Ведь налоговикам зачастую важно наличие формального основания для вычета, в вашем случае — двустороннего документа об изменении договора. Его отсутствие может аукнуться и покупателю, если тот ранее принял НДС с перечисленного аванса к вычету. При изменении условий договора и получении аванса обратно этот НДС следует восстановит ь подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ . Но когда двустороннего документа об изменении нет, а деньги вернулись, налоговики могут решить, что восстанавливать налог нет оснований. А нужно убрать вычет из квартала перечисления денег, рассматривая их как ошибочно перечисленные суммы, а не как предоплату. С уплатой недоимки и пеней, разумеется.

Во избежание подобных недоразумений изначально добавляйте в договор положение о том, что письменный отказ покупателя от отдельной поставки рассматривается как изменение договора в отношении этой поставки при условии вашего письменного согласи я п. 3 ст. 450 ГК РФ .

Продавец возвращает аванс по исполнительному листу: есть ли у него вычет

Наш директор долго игнорировал требование покупателя вернуть аванс за не поставленный в срок товар. Покупатель обратился в суд и выиграл спор. По исполнительному листу наша организация деньги вернула. Положен ли нам вычет НДС, который мы ранее начислили на этот аванс? Ведь вычет предоставляется при возврате аванса и расторжении договор а п. 5 ст. 171 НК РФ , а допсоглашения о расторжении договора мы с покупателем не подписывали.

: Не исключено, что договор уже расторгнут без подписания такого допсоглашения. Загляните в решение суда: возможно, покупатель заявлял в суде требование не только о возврате аванса, но и о том, чтобы считать договор расторгнуты м подп. 1 п. 2 ст. 450 ГК РФ . Если так, то вы спокойно можете принимать НДС к вычету. В ином случае безопаснее запастись двусторонним соглашением о расторжении договора.

Покупатель заплатил авансом, хотя договор не обязывает его это делать

Корректно ли считать авансом в целях НДС деньги, пришедшие от покупателя до отгрузки, если условие оплаты по договору — отсрочка?

: Если из платежки явно не следует, что это оплата конкретной будущей поставки по конкретному договору, прежде всего убедитесь, что это не ошибочный платеж. Свяжитесь с покупателем и попросите его письменно подтвердить, что это именно оплата товара. В ином случае он может спохватиться и потребовать деньги обратно, особенно если до наступления указанного в договоре срока платежа еще много времени.

Если подтвердится, что платеж не ошибочный, то для вас как для продавца эти деньги — аванс. Вы должны начислить НДС с любого полученного аванса — неважно, предусмотрен он договором или нет, а также составить авансовый счет-фактуру и занести его в книгу продаж. А вот покупатель этот авансовый НДС принять к вычету не сможет. Ведь право на вычет НДС с предоплаты у него появляется, только если обязанность ее внести указана в договор е п. 9 ст. 172, п. 12 ст. 171 НК РФ; п. 2 Письма Минфина от 06.03.2009 № 03-07-15/39 .

Так быстро закрыли аванс отгрузкой, что не успели выписать авансовый счет-фактуру

Получили аванс 300 000 руб., но сразу счет-фактуру на него не сделали. Через 2 дня отгрузили этому покупателю товар на 100 000 руб. На следующий день спохватились, что не составлен авансовый счет-фактура. Вроде еще не поздно составить, так как 5 дней с даты получения денег не истекл и п. 3 ст. 168 НК РФ . Но не понятно, как это сделать.
Если оформить его задним числом, собьется нумерация, которую нарушать нельз я п. 1 Правил заполнения счета-фактуры (так как за это время были выписаны другие счета-фактуры, они ушли к покупателям). Если же указать действительную дату, получится, что счет-фактура на аванс датирован позже документов на отгрузку.
Решили сделать авансовый счет-фактуру с текущей датой, но только на не закрытый отгрузкой остаток аванса, то есть на 200 000 руб. Правильно ли это и если нет, то как действовать в подобных ситуациях?

: Это неправильно. НК не предусматривает возможности составлять счет-фактуру только на часть указанной в платежке суммы, а также не говорит о возможности не выставлять счета-фактуры на тот аванс, который успели закрыть в течение 5 дней отгрузко й п. 1 ст. 168, п. 4 ст. 164, подп. 5 п. 5.1 ст. 169 НК РФ (подробнее см. , 2013, № 11, с. 14; 2012, № 2, с. 64).

Не все то золото, что блестит. Так и для НДС: не все то авансы, что отражается в бухучете как предоплата

В такой ситуации нужно составить счет-фактуру на всю сумму предоплаты, то есть на 300 000 руб., с реальной датой составления этого документа. Тот факт, что счет-фактура выписан позже отгрузки, впоследствии вычету авансового НДС не помешает. НДС с авансов подлежит вычету не на дату отгрузки, а с даты отгрузк и п. 6 ст. 172, п. 8 ст. 171 НК РФ . Да и сумму вычетов при исчислении НДС определяют не на каждую отдельную дату, а в целом за налоговый период — кварта л п. 1 ст. 171, п. 4 ст. 166, ст. 163 НК РФ .

Однако в конце квартала лучше следить, чтобы счета-фактуры на авансы были составлены сразу, в день получения денег. Иначе даты отгрузки и составления авансового счета-фактуры могут прийтись на разные кварталы. И придется объяснять налоговикам, почему авансовый НДС принят к вычету в одном квартале, а соответствующий ему счет-фактура датирован следующим кварталом.

Покупатель просит выставить счет-фактуру только на часть предоплаты

Покупатель перечислил предоплату 100 000 руб., а авансовый счет-фактуру просит на сумму 50 000 рублей. Что будет, если мы дадим ему такой счет-фактуру, а свой экземпляр составим на полную сумму?

: Как мы сказали в ответе на предыдущий вопрос, это противоречило бы НК, который требует указать в авансовом счете-фактуре (в том числе и в выставляемом покупателю экземпляре) всю сумму предоплат ы подп. 5 п. 5.1 ст. 169, п. 1 ст. 168 НК РФ .

Если вы так сделаете, то при встречной проверке сразу обнаружится расхождение между двумя экземплярами документа. На том основании, что счет-фактура содержит недостоверные сведения, налоговики наверняка снимут у покупателя выче т п. 2 ст. 169 НК РФ . Правда, тогда и восстановление налога, принятого к вычету при принятии оплаченных этим авансом товаров на учет, инспекторам придется убрать. Поэтому пени и штраф за недоплату налога покупателю грозят, только если вычет и восстановление пришлись на разные кварталы.

Скорее всего, просьба покупателя вызвана тем, что он хочет принять к вычету только часть авансового НДС. Объясните, что он вполне может это сделать и по счету-фактуре, в котором указана полная сумма предоплаты. Для этого ему достаточно зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок не на всю сумму, а лишь на ту ее часть, которая ему нужна для вычета. С этим согласен и Минфи н Письмо Минфина от 22.11.2011 № 03-07-11/321 .

1с: Оплаченный поставщику аванс не попадает в книгу покупок, даже после оформления поступления ТМЦ.

Проконсультироваться
со специалистом 1С

В книге покупок записи появляются только тогда, когда произошла оплата товара и его поступление.

На основании документа поступления товара выписывается счет-фактура. Затем формируется регламентный документ «Формирование книги покупок». После этого запись появляется в книге покупок.

Если все это сделано, а запись не появилась, то надо в первую очередь проверить движение по документу поступления.

Это можно сделать непосредственно в документе или в общем журнале, установив курсор на документ поступления. Нужно нажать кнопку «Действия» — «Отчет о движениях документа». В сформированном отчете в разделе «Взаиморасчеты с поставщиками» должна присутствовать операция «Зачет аванса поставщику».

Также в отчете о бухгалтерских проводках по документу должна быть соответствующая проводка по зачету аванса.

Если нет зачета оплаты по документу, то нужно провести анализ, почему это произошло.

Необходимо проверить совпадают ли в документах оплаты и поступления налоговые ставки: в документах «Расходный кассовый ордер» и «Строка выписки (расход)» флаг «облагается НП», в документе поступления ТМЦ по кнопке «Цена» на закладке «Табличная часть» установлен ли флаг «Налог с продаж — учитывать».

Ставка НП «Без налога» также является полноценной ставкой.

Если вносили изменения задним числом (т.е. после оформления документа «Формирование книги покупок» выписывали или перепроводили платеж, документ поступления или счет-фактуру), то необходимо перепровести документ «Формирование книги покупок».

Если документ «Формирование книги покупок» оформлен до документа поступления товара, то запись в книгу покупок попадет в том периоде, когда будет оформлено поступление, то есть после оформления очередного регламентного документа «Формирование книги покупок».

Кроме перечисленных причин документы оплаты и поступления товара могут быть оформлены на разные собственные фирмы или по разным договорам с контрагентом.

Кроме того, поскольку зачет оплаты производится в рамках договора, может быть оплачена ранее произведенная поставка, то есть приход денег будет являться не авансом, а оплатой ранее полученного и неоплаченного товара.

Это интересно:

  • Как закрыть ндс по авансу Как закрыть ндс по авансу Учимся работать с НДС часть 3 - авансы поставщикам (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0) Продолжаем серию уроков (предыдущая часть) по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0). Сегодня мы рассмотрим: "Учёт […]
  • Тк рф ст137 ч3 Статья 137 ТК РФ. Ограничение удержаний из заработной платы Ст 137 ТК РФ с комментариями и изменениями 2017-2018 года. Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными […]
  • Как формировать декларацию по ндс в 1с Декларация по НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 В конфигурациях 1С 8.3 есть несколько способов сформировать декларацию по НДС: Из общего списка регламентированных отчетов (рабочее место «1С-регламентированная отчетность») Из помощника по […]
  • Компенсации инвалиду при увольнении Выходное пособие при увольнении по инвалидности в 2018 году Трудовая деятельность зачастую сопряжена с риском потери здоровья. Серьезно заболеть человек может и по независящим от условий на предприятии причинам. В любом случае он […]
  • Как сдать уточненку по ндс за 1 квартал 2018 Как сделать уточненную декларацию по НДС в 2017-2018 годах? Уточненная декларация по НДС в обязательном порядке подается при выявлении ошибок, приведших к занижению налога или завышению его суммы, начисленной к возмещению. Подача […]
  • Ст 178 тк рф комментарии Статья 178. Выходные пособия При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой […]
  • Документ на товар от комитента Отчет комитенту в 1С 8.3 Бухгалтерия (по закупкам) Если при совершении сделки одна сторона действует по поручению другой (но от своего имени) и за это получает вознаграждение, то такая сделка является комиссионной. Сторона, дающая […]
  • Ук рф 83 статья Статья 83. Прекращение трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон Статья 83. Прекращение трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон 1. Статья 83 посвящена обстоятельствам, которые возникают […]