Торговля за границу через интернет

За копейки: Как российские интернет-магазины продают товар за границу

Китайская цена, европейское качество

Покупательная способность россиян резко упала в 2015 году, и нет надежд на её скорое восстановление. При этом благодаря падению курса рубля российские товары стали намного более конкурентоспособными на иностранных рынках. «Секрет» попросил нескольких владельцев российских интернет-магазинов рассказать, как они работают с иностранными клиентами и зарабатывают в кризис.

Основатель онлайн-магазина спецодежды и снаряжения для спорта и отдыха Grey Shop

Магазин Grey Shop появился в 2009 году — мы продавали снаряжение для военно-спортивной игры страйкбол. Сейчас у нас уже больше тысячи наименований экипировки, оборудования для охоты и рыбалки, одежды для спорта и активного отдыха, а также формы для сотрудников силовых служб. 90% всей нашей продукции изготавливается на российских фабриках. О том, чтобы начать продавать российский товар за границу, мы задумывались ещё с 2012 года — мой знакомый любитель страйкбола из Испании рассказал, что русские товары у них востребованы, потому что дешевле европейских, но качественнее азиатских. Активно продажами за рубеж мы занялись в ноябре 2014 года — перевели сайт на английский, выставили цены в долларах. После обвала рубля вся наша продукция для иностранцев стала стоить столько же, сколько китайская. При этом наше качество с китайским несравнимо. Продвигать товар начали через Facebook, специализированные группы, сообщества поклонников страйкбола. Отправляли нашу продукцию местным блогерам, интересующимся экипировкой, чтобы они писали обзоры и выкладывали их у себя на страницах.

Первые посылки мы отправили в Испанию, потом в Великобританию, потом другие страны подтянулись. В Европе, конечно, есть аналоги нашей продукции, но по той цене, по которой мы продаём, они продавать не могут. Наиболее крупным рынком для нас остаётся США — американские клиенты самые платёжеспособные.

Увеличил спрос на нашу продукцию не только курс валют, но и тот факт, что иностранцы увидели российскую экипировку из-за последних геополитических событий — «вежливых людей» и так далее. Они поняли, что российские военнослужащие стали значительно лучше одеваться по сравнению с тем, что было в 90-х и нулевых годах. При этом большинство европейских моделей застыло в 90-х, а мы можем напрямую конкурировать даже с США. Наша англоязычная страничка в Facebook нравится почти 5000 пользователей, на наш английский Instagram подписано больше 20 000 человек. Соотношение наших продаж в России и за рубежом сейчас примерно одинаковое. Сегодня в месяц мы отправляем по 300–400 посылок за границу. Чаще всего заказывают одежду и снаряжения, реже берут мелочёвку вроде часов. Иностранные продажи приносят от $50 000 до $70 000 в месяц.

Несмотря на всю привлекательность подобной работы, это довольно трудоёмкий процесс. Тут и языковые барьеры, и проблемы, связанные с доставкой и другими особенностями международной торговли. Временами посылка через «Почту России» или EMS доходит за три-четыре дня, а временами — за 30–40. И это, по сути, ни от чего не зависит. Но мы всё равно продолжим продавать иностранным клиентам, в этом году попробуем завоевать азиатские рынки — выйти в Китай, Вьетнам, Индию. Главная проблема там — это языковой барьер.

Основатель производителя индивидуальных кроссовок Afour

Мы делаем кастомизированную обувь по индивидуальному дизайну заказчиков. Наше производство запущено в 2009 году в Санкт-Петербурге. В самый горячий сезон — осенью — мы продаём около 200–220 пар в месяц. 6–7% из них приходится на зарубежных заказчиков.

В 2011 году мы решили снять видео о своей продукции и привлекли для этого американскую команду. Они довольно часто снимали для американской ярмарки мастеров Etsy и представляли, какой товар там востребован, поэтому, поработав с нами, предложили нам изучить этот вопрос и попробовать продавать на этой площадке. Сказали, что у нас качественный продукт, который может быть интересен американским пользователям. Мы договорились с Etsy и начали продавать оттуда. На протяжении двух лет мы активно получали заказы с Etsy, у нас появились постоянные покупатели, но компания у нас небольшая и обслуживать сразу несколько площадок — и Etsy, и наш собственный сайт — было проблематично, поэтому мы приняли решение сосредоточиться на сайте, перевели его на английский, подключили PayPal. Одна из проблем, с которой мы регулярно сталкивались, работая с иностранными клиентами, — они боялись переводить нам деньги с карты на карту через российские системы. Иностранцев с детства учат, что платить картой на индийских, российских и всех восточноевропейских ресурсах небезопасно, поэтому многие отказывались от покупки во время платежа. До появления у нас PayPal из всех иностранцев, что к нам обращались, хорошо если один из 100 соглашался оплатить картой. Когда мы настроили работу сайта, на него перешли наши постоянные клиенты с Etsy.

Параллельно мы делали несколько коллабораций с иностранными брендами, и нас заметили иностранные СМИ — например, в 2014 году мы попали в подборку лучших российских брендов в издании Highsnobiety. Небольших производителей кроссовок совсем немного по всему миру — в основном этот рынок занят большими брендами, — поэтому про маленьких часто пишут. Каждое упоминание в иностранном издании приводит к нам новую волну зарубежных клиентов. Постоянной географии клиентов у нас нет. На сегодняшний день мы не отправляли обувь только в Южную Америку и Африку. Больше всего заказов из тех стран, где развита сникер-культура, в частности из США, в этом сезоне активно заказывают французы. У нас есть постоянные клиенты из Австралии, которые регулярно к нам обращаются и купили уже не одну, а две-три пары кроссовок.

У нас и раньше для иностранцев были привлекательные цены, а сейчас тем более. При этом наши продажи в России также продолжают расти, несмотря на то что большинство материалов мы заказываем из Европы и цена на них выросла. Сохранить цену кроссовок на прежнем уровне помог быстрый рост — к кризису мы смогли оптимизировать издержки. При этом в то же время в магазинах цены выросли и конкурировать с ними стало намного проще.

PR-менеджер компании «Нло-мото», производящей мото-шлемы «Хищник»

Мы начали делать наши шлемы «Хищник» в 2010 году, уже тогда к нам появился большой интерес за границей — кто-то видел шлемы у российских друзей мотоциклистов и начал спрашивать, где взять такой же. Тогда в 2012 году мы перевели сайт на английский и подключили PayPal. Какую-то дополнительную рекламу на иностранных рынках мы не давали — у нас интересный продукт, который распространяется вирусно. Кроме того, на нас часто выходят через соцсети, форумы по интересам. Подобные шлемы делают ещё в Таиланде, но качество намного хуже. Хотя все шлемы мы делаем под заказ. Это, по сути, ручная работа, но за основу мы берём сертифицированные шлемы заводского производства, что делает их максимально безопасными. А производители из Таиланда могут из велосипедных шлемов свои шлемы делать — внешне красиво, но небезопасно. Мы наш шлем считаем самым безопасным на рынке.

Количество заказов зависит от сезона — продаём от 30 до 70 шлемов в месяц. На сегодняшний день две трети всех шлемов мы отправляем за рубеж. Чаще всего у нас заказывают из США и Мексики, но есть клиенты и в Европе. С начала кризиса количество заказов в России снизилось на 20%, но с учётом девальвации мы даже выиграли на экспорте. Цены у нас были выставлены в долларах, они не менялись, но в рублях мы стали зарабатывать больше. Три месяца у нас резко увеличилось количество клиентов по ещё одной причине — мы выпустили модель «Хищника» на $200 дешевле: основная модель стоит $810, а облегчённая — $690.

Основатель онлайн-магазин по продаже и доставке цветов «Обрадовал.ру»

Нашим сервисом часто пользуются переехавшие за границу россияне и иностранцы, у которых в Москве есть родственники или друзья. Они отправляют цветы своим мамам, сёстрам, девушкам. В основном заказы идут из Лондона, Нью-Йорка и Лос-Анджелеса — городов с кучным проживанием российской диаспоры. Бизнесмены часто ездят в другие страны в командировки, а в Москве у них остаётся вторая половина, которую они пытаются как-то подбодрить, послать весточку о том, что скоро будут дома. Наш магазин работает с 2010 года, и такие заказы были всегда: сперва они составляли 1% от всех заказов, а сейчас — 7–8%.

В этом году, видимо, в связи с тем, что доллар подрос, средний чек подобных заказов увеличился — если раньше люди из-за границы заказывали на бюджет 2000–2500 рублей, то теперь берут букеты за 5000–6000. Иностранцам всегда было непонятно, почему в России такие дорогие букеты и цветы. У нас сложилась особенная культура, связанная с цветами, с дарением букетов, для нас это как подарок, а заграницей подарить цветы можно просто так, их можно купить под домом и поставить в вазу без повода. Благодаря курсу иностранные клиенты больше не пугаются наших расценок.

Средний чек у российских покупателей снизился рублей на 500 — был в районе 5000, стал 4500. При этом количество заказов в России у нас упало на 10–15%, следовательно, на 15% упал и оборот, потому что количество заказов из-за границы, конечно, не составляет критическую массу.

Основатель компании-производителя глюкофонов Kosmosky

Стальное язычковые барабаны — глюкофоны — мы начали продавать в 2013 году. Глюкофоны делают по всему миру, но они все разные. Из стали такого качества и с таким дизайном больше нигде нет, поэтому мы решили попробовать продавать наши музыкальные инструменты за границей. В 2015 году зарегистрировались на eBay. Нам легко конкурировать с иностранными производителями — мы можем сделать ценник дешевле без потерь для себя. Первые заказы были из США, Канады и Германии, потом стали отправлять и в Японию, Австралию, Грецию, Францию, Англию.

В этом году мы уже не работаем с eBay, а продаём через соцсети — Facebook и Instagram — и наш англоязычный сайт. Работать с eBay не очень удобно — деньги можно вывести только через 20 дней после продажи, плюс надо платить комиссию. Поначалу на фейсбук к нам приходили люди, видевшие нас на eBay, позже мы начали использовать разные механизмы продвижения в соцсети. В России мы сейчас продаёт 20 инструментов в месяц, а за границу отправляем около десяти. Один глюкофон стоит 7000 — 15 000 рублей.

Фотография на обложке: Stevecoleimages / Getty Images

Продажа товаров за границу физлицам

25/09/2011

ИП на УСН, работает интернет-магазин (розница по всей России).
Хочу открыть англоязычную версию магазина и начать продавать по всему миру.

Нужно ли как-то дополнительно регистрировать этот новый аспект деятельности — зарубежный? ВЭД — это ко мне будет относиться?

Ведь я по-прежнему буду продавть физлицам. И по безналу (оплата пластиковыми картами, деньги будут приходить на мой р/с).

Заранее спасибо за ответ.

26/09/2011

А в какие страны?

26/09/2011

СНГ, Европа и США.

Если есть разница при продаже в эти группы стран, опишите ее, пожалуйста.

Главное: хочу продавать и доставлять «в белую», без всяких схем «передать с проводником», «отправить как физлицо» и т.п.

26/09/2011

Могу помочь по Украине!

27/09/2011

Могу помочь по Украине!

А в чем помощь будет заключаться?
Я просто вообще не могу найти информации по этому вопросу в рунете.
Все как партизаны молчат

27/09/2011

Не нужно. Платите налоги и спите спокойно

27/09/2011

Так нужна помощь?

27/09/2011

ВЭД — это ко мне будет относиться

Ну а чем же вы будете заниматься, как не ВЭД:)

Спросите в вашем банке, что они от вас потребуют. Там все подробно объяснят.

28/09/2011

А что за продукция и какие объемы?

28/09/2011

Ну а чем же вы будете заниматься, как не ВЭД

Спросите в вашем банке, что они от вас потребуют. Там все подробно объяснят.

28/09/2011

И по безналу (оплата пластиковыми картами, деньги будут приходить на мой р/с)

Про агрегатор не слова, раз. Назначение платежа при переводе агрегатором денег с американской кредитки два, да и с какого счета они перевод будут осуществлять. Предполагаю, что с валютного, но это к агрегаторам.

На самом деле, сейчас тоже начали озадачиваться этим вопросом. До этого только с юр. лицами (не резидентами) работали. Т.е. платежи были в России, но бумаги валютному контролю приходилось делать (паспорта сделок и т.п.). Причем вне зависимости от суммы, то нужно было подтверждение, то нет (человеческий фактор, похоже). По этому и посоветовал в банк идти.

Может они к ИП вообще ни каких «претензий» иметь не будут, НДС-са то нет:) Хотя валютный контроль это не отменяет.

28/09/2011

Агрегатор переводит со своего счета на мой, всё уже в рублях. В RBK Money только что сказали что могу принимать кредитки других стран, если там даже доллары, конвертация по курсу банка отправителя. Без агрегатора понятно геморой, валютный контроль и по полной программе.

04/10/2011

так же интересует вопрос о продаже товаров «зарубеж»
есть ли какая нибудь информация по теме в интернете или на форуме?

p.s. ничего не нашел

04/10/2011

так же интересует вопрос о продаже товаров «зарубеж»

15/11/2011

ВЭД.
Валютный контроль банка не пропустит просто так заграничный платеж на российский р/с, как минимум вызовут в банк где вы будете подписывать бумагу что «товар не будет пересекать границы РФ» или что-то в этом духе. А он как раз будет пересекать . + возможно будет паспорт сделки и еще какая-то хрень, уже не помню. А учитывая то что контрагент за бугром, и от него может ВНЕЗАПНО потребоваться живая подпись (у банков 7 пятниц в понедельнике, живут по своим законам, подчиняются каким-то собственным же предписаниям, темный лес). В общем геморрой на 100% вам обеспечен.
Насчет агрегатора не знаю, но я бы не рекомендовал, ибо это явный уход в тень (налоговая при желании достанет из агрегатора инфу от каких резидентов совершались платежи, да и уверен что они и так в открытом виде будут в отчете агрегатора).

Продажа товаров за границу физлицам

25/09/2011

ИП на УСН, работает интернет-магазин (розница по всей России).
Хочу открыть англоязычную версию магазина и начать продавать по всему миру.

Нужно ли как-то дополнительно регистрировать этот новый аспект деятельности — зарубежный? ВЭД — это ко мне будет относиться?

Ведь я по-прежнему буду продавть физлицам. И по безналу (оплата пластиковыми картами, деньги будут приходить на мой р/с).

Заранее спасибо за ответ.

26/09/2011

А в какие страны?

26/09/2011

СНГ, Европа и США.

Если есть разница при продаже в эти группы стран, опишите ее, пожалуйста.

Главное: хочу продавать и доставлять «в белую», без всяких схем «передать с проводником», «отправить как физлицо» и т.п.

26/09/2011

Могу помочь по Украине!

27/09/2011

Могу помочь по Украине!

А в чем помощь будет заключаться?
Я просто вообще не могу найти информации по этому вопросу в рунете.
Все как партизаны молчат

27/09/2011

Не нужно. Платите налоги и спите спокойно

27/09/2011

Так нужна помощь?

27/09/2011

ВЭД — это ко мне будет относиться

Ну а чем же вы будете заниматься, как не ВЭД:)

Спросите в вашем банке, что они от вас потребуют. Там все подробно объяснят.

28/09/2011

А что за продукция и какие объемы?

28/09/2011

Ну а чем же вы будете заниматься, как не ВЭД

Спросите в вашем банке, что они от вас потребуют. Там все подробно объяснят.

28/09/2011

И по безналу (оплата пластиковыми картами, деньги будут приходить на мой р/с)

Про агрегатор не слова, раз. Назначение платежа при переводе агрегатором денег с американской кредитки два, да и с какого счета они перевод будут осуществлять. Предполагаю, что с валютного, но это к агрегаторам.

На самом деле, сейчас тоже начали озадачиваться этим вопросом. До этого только с юр. лицами (не резидентами) работали. Т.е. платежи были в России, но бумаги валютному контролю приходилось делать (паспорта сделок и т.п.). Причем вне зависимости от суммы, то нужно было подтверждение, то нет (человеческий фактор, похоже). По этому и посоветовал в банк идти.

Может они к ИП вообще ни каких «претензий» иметь не будут, НДС-са то нет:) Хотя валютный контроль это не отменяет.

28/09/2011

Агрегатор переводит со своего счета на мой, всё уже в рублях. В RBK Money только что сказали что могу принимать кредитки других стран, если там даже доллары, конвертация по курсу банка отправителя. Без агрегатора понятно геморой, валютный контроль и по полной программе.

04/10/2011

так же интересует вопрос о продаже товаров «зарубеж»
есть ли какая нибудь информация по теме в интернете или на форуме?

p.s. ничего не нашел

04/10/2011

так же интересует вопрос о продаже товаров «зарубеж»

15/11/2011

ВЭД.
Валютный контроль банка не пропустит просто так заграничный платеж на российский р/с, как минимум вызовут в банк где вы будете подписывать бумагу что «товар не будет пересекать границы РФ» или что-то в этом духе. А он как раз будет пересекать . + возможно будет паспорт сделки и еще какая-то хрень, уже не помню. А учитывая то что контрагент за бугром, и от него может ВНЕЗАПНО потребоваться живая подпись (у банков 7 пятниц в понедельнике, живут по своим законам, подчиняются каким-то собственным же предписаниям, темный лес). В общем геморрой на 100% вам обеспечен.
Насчет агрегатора не знаю, но я бы не рекомендовал, ибо это явный уход в тень (налоговая при желании достанет из агрегатора инфу от каких резидентов совершались платежи, да и уверен что они и так в открытом виде будут в отчете агрегатора).

Продажа товаров за границу физлицам

25/09/2011

ИП на УСН, работает интернет-магазин (розница по всей России).
Хочу открыть англоязычную версию магазина и начать продавать по всему миру.

Нужно ли как-то дополнительно регистрировать этот новый аспект деятельности — зарубежный? ВЭД — это ко мне будет относиться?

Ведь я по-прежнему буду продавть физлицам. И по безналу (оплата пластиковыми картами, деньги будут приходить на мой р/с).

Заранее спасибо за ответ.

26/09/2011

А в какие страны?

26/09/2011

СНГ, Европа и США.

Если есть разница при продаже в эти группы стран, опишите ее, пожалуйста.

Главное: хочу продавать и доставлять «в белую», без всяких схем «передать с проводником», «отправить как физлицо» и т.п.

26/09/2011

Могу помочь по Украине!

27/09/2011

Могу помочь по Украине!

А в чем помощь будет заключаться?
Я просто вообще не могу найти информации по этому вопросу в рунете.
Все как партизаны молчат

27/09/2011

Не нужно. Платите налоги и спите спокойно

27/09/2011

Так нужна помощь?

27/09/2011

ВЭД — это ко мне будет относиться

Ну а чем же вы будете заниматься, как не ВЭД:)

Спросите в вашем банке, что они от вас потребуют. Там все подробно объяснят.

28/09/2011

А что за продукция и какие объемы?

28/09/2011

Ну а чем же вы будете заниматься, как не ВЭД

Спросите в вашем банке, что они от вас потребуют. Там все подробно объяснят.

28/09/2011

И по безналу (оплата пластиковыми картами, деньги будут приходить на мой р/с)

Про агрегатор не слова, раз. Назначение платежа при переводе агрегатором денег с американской кредитки два, да и с какого счета они перевод будут осуществлять. Предполагаю, что с валютного, но это к агрегаторам.

На самом деле, сейчас тоже начали озадачиваться этим вопросом. До этого только с юр. лицами (не резидентами) работали. Т.е. платежи были в России, но бумаги валютному контролю приходилось делать (паспорта сделок и т.п.). Причем вне зависимости от суммы, то нужно было подтверждение, то нет (человеческий фактор, похоже). По этому и посоветовал в банк идти.

Может они к ИП вообще ни каких «претензий» иметь не будут, НДС-са то нет:) Хотя валютный контроль это не отменяет.

28/09/2011

Агрегатор переводит со своего счета на мой, всё уже в рублях. В RBK Money только что сказали что могу принимать кредитки других стран, если там даже доллары, конвертация по курсу банка отправителя. Без агрегатора понятно геморой, валютный контроль и по полной программе.

04/10/2011

так же интересует вопрос о продаже товаров «зарубеж»
есть ли какая нибудь информация по теме в интернете или на форуме?

p.s. ничего не нашел

04/10/2011

так же интересует вопрос о продаже товаров «зарубеж»

15/11/2011

ВЭД.
Валютный контроль банка не пропустит просто так заграничный платеж на российский р/с, как минимум вызовут в банк где вы будете подписывать бумагу что «товар не будет пересекать границы РФ» или что-то в этом духе. А он как раз будет пересекать . + возможно будет паспорт сделки и еще какая-то хрень, уже не помню. А учитывая то что контрагент за бугром, и от него может ВНЕЗАПНО потребоваться живая подпись (у банков 7 пятниц в понедельнике, живут по своим законам, подчиняются каким-то собственным же предписаниям, темный лес). В общем геморрой на 100% вам обеспечен.
Насчет агрегатора не знаю, но я бы не рекомендовал, ибо это явный уход в тень (налоговая при желании достанет из агрегатора инфу от каких резидентов совершались платежи, да и уверен что они и так в открытом виде будут в отчете агрегатора).

Реализуем товар за границу

Торговая фирма продает товар за границу. В этом случае бухгалтеру приходится оформлять документы, не используемые при работе на внутреннем рынке. Кроме того, фирма должна открыть в банке счета для валютных операций. Об этом и других особенностях ведения внешнеэкономической деятельности торговой фирмы – в нашей статье.

Особенности работы с банковскими счетами

Для получения оплаты товара (предоплаты) фирма должна открыть в банке текущий и транзитный валютные счета для иностранной валюты. Валютная выручка поступает на транзитный валютный счет, а затем зачисляется на текущий валютный счет. К расчетам, производимым с транзитного валютного счета, относится, например, уплата комиссионного вознаграждения банку.

Пример 1

На транзитный счет ООО «Альфа» 7 августа 2008 года поступило 5000 евро. Курс евро на эту дату составляет 36,4564 руб. за евро.

Банк переводит поступившую на транзитный валютный счет иностранную валюту на текущий валютный счет организации на следующий день.

Курс евро на 8 августа 2008 года – 36,4737 руб. за евро.

Бухгалтеру ООО «Альфа» необходимо записать в учете следующее.

7 августа 2008 года:

Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 62 субсчет «Расчеты с иностранными покупателями по полученным авансам»
– 182 282 руб. (5000 EUR x 36,4564 руб/EUR) – получена предоплата от покупателя.

8 августа 2008 года:

Дебет 52 субсчет «Текущий валютный счет» Кредит 52 субсчет «Транзитный валютный счет»
– 182 368,5 руб. (5000 EUR x 36,4737 руб/EUR) – переведена валюта на текущий валютный счет;

Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 91 субсчет «Прочие доходы»
– 86,5 руб. (182 368,5 – 182 282) – списана курсовая разница, возникшая на транзитном валютном счете.

Не забудьте оформить паспорт сделки

Если сумма контракта превышает 5000 долл. США, фирме следует оформить паспорт сделки, причем в двух экземплярах. Сделать это нужно после заключения контракта, но до совершения валютной операции.

Паспорт сделки вместе с внешнеторговым контрактом сдается в банк.

Кроме того, при совершении операций по валютному счету фирма должна представить справку о валютных операциях.

Таможенные пошлины и сборы

При вывозе товара из России фирме необходимо заплатить таможенные пошлины. Их рассчитывают и уплачивают в соответствии с Таможенным кодексом РФ и Законом РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе». Так, для расчета таможенной пошлины необходимо установить таможенную стоимость товара и определить ставку таможенной пошлины. Ставки таможенной пошлины устанавливаются Правительством РФ.

Таможенная пошлина = Таможенная стоимость товара x Ставка таможенной пошлины.

Кроме того, на таможне нужно оплатить таможенные сборы.

Они взимаются:
– за таможенное оформление;
– за таможенное сопровождение;
– за хранение.

Сумма таможенного сбора за таможенное оформление товара зависит от таможенной стоимости товара и составляет от 500 до 100 000 руб. Заплатить сбор фирма должна до или одновременно с подачей таможенной декларации. Основание – статья 357.6 Таможенного кодекса РФ.

Сумма таможенного сбора за таможенное сопровождение зависит от расстояния, а суммы сбора за хранение – от веса соответствующего товара.

Сборы за таможенное оформление относятся к коммерческим расходам и отражаются в бухгалтерском учете на счете 44 «Расходы на продажу».

Что касается таможенных пошлин, то в Инструкции по применению Плана счетов для их учета рекомендовано открыть к счету 90 субсчет «Экспортные пошлины». Но, по мнению автора, не будет ошибкой и учет пошлин на счете 44 «Расходы на продажу».

Пример 2

Торговая фирма ООО «Бета» экспортирует 100 куб. м лесоматериалов. Таможенная стоимость партии – 10 000 евро. Ставка таможенной пошлины составляет 10 процентов, но не менее 5 евро за 1 куб. м.

Курс евро на 7 августа 2008 года на момент подачи таможенной декларации составляет 36,4564 руб/евро. Таможенная пошлина, рассчитанная по ставке 10 процентов, составляет 1000 евро(10 000 EUR x 10%). Эта сумма больше 500 евро (5 EUR/куб. м x 100 куб. м), поэтому торговая фирма должна заплатить таможенную пошлину в сумме 1000 евро.

Ставка таможенного сбора за оформление товара составляет 1000 руб.

Бухгалтер ООО «Бета» запишет:

Дебет 90 субсчет «Экспортные пошлины» Кредит 68 (76) субсчет «Расчеты по таможенным пошлинам и сборам»
– 36 456,4 руб. (1000 EUR x 36,4564 руб/EUR) – начислена экспортная пошлина;

Дебет 44 субсчет «Расходы на продажу» Кредит 68 (76) субсчет «Расчеты по таможенным пошлинам и сборам»
– 1000 руб. – начислен сбор за таможенное оформление;

Дебет 68 (76) субсчет «Расчеты по таможенным пошлинам и сборам» Кредит 51
– 37 456,4 руб. (36 456,4 + 1000) – оплачены экспортная пошлина и сбор за таможенное оформление.

Документальное оформление экспортной реализации

При продаже товара фирме следует оформить:
– счет-фактуру. Отметим, что Налоговый кодекс РФ допускает указание сумм в счете-фактуре в иностранной валюте. Но только в случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте. Основание – пункт 7 статьи 169 главного налогового документа;
– таможенную декларацию с отметками таможенного органа, осуществившего выпуск товара в режиме экспорта, и таможенного органа, на территории которого товар был вывезен за пределы территории России;
– товарно-транспортную накладную с отметками таможенных органов.

Для получения таможенной декларации и транспортных документов (их копий) с отметкой «Товар вывезен» нужно обратиться в пограничный таможенный орган с заявлением о подтверждении фактического вывоза товара. К нему следует приложить копии таможенной декларации, транспортных документов, конверт с адресом организации и оплаченными марками (разумеется, в том случае, если документы следует отправить почтой).

Отметим, что для учета расчетов с иностранными покупателями рекомендуется открыть к счету 62 субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками в иностранной валюте».

Особенности исчисления НДС

В соответствии со статьей 164 Налогового кодекса РФ экспортные операции облагаются по ставке 0 процентов. Однако чтобы подтвердить факт экспорта, налогоплательщику придется представить в налоговую инспекцию ряд документов (ст. 165 Налогового кодекса РФ).

К ним относятся:
– контракт (его копия) организации с иностранным лицом на поставку товара за пределы таможенной территории РФ;
– выписка банка (ее копия), подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации товара, указанного в контракте, на счет фирмы в российском банке;
– таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товара в режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории РФ;
– копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ.

Указанные документы фирме следует представить в налоговую инспекцию одновременно с подачей налоговой декларации по НДС. Основание – пункт 10 статьи 165 Налогового кодекса РФ. Причем сделать это нужно в срок не позднее 180 календарных дней, считая с момента помещения товаров под таможенный режим экспорта.

Иначе реализация товаров подлежит налогообложению по обычным ставкам. Впоследствии при предоставлении документов, подтверждающих применение ставки 0 процентов, уплаченная сумма налога возвращается в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 176 Налогового кодекса РФ.

А если фирма реализует товар на внутреннем и внешнем рынках?

В таком случае необходимо определить, как распределять «входной» НДС.

Налоговым законодательством предусмотрено, что сумма налога по операциям реализации товаров, облагаемых по ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции (п. 6 ст. 166 Налогового кодекса РФ). Поэтому фирме необходимо вести учет таким образом, чтобы иметь возможность правильно определить налоговую базу по операциям, облагаемым НДС различными ставками.

Однако главным налоговым документом правила ведения раздельного учета для рассматриваемого случая не определены. Следовательно, их следует разработать самостоятельно и закрепить в учетной политике.

Отметим, что наиболее простой способ распределения НДС – когда товары (работы, услуги) для реализации их внутри страны приобретаются отдельно от тех, что предназначены для продажи за границу.

Но, к сожалению, в большинстве случаев определить назначение использования товара в момент приобретения невозможно, и «входной» НДС придется распределять. При этом организация может воспользоваться алгоритмом, приведенным в Налоговом кодексе РФ для налогоплательщиков, осуществляющих операции, облагаемые и освобожденные от НДС (п. 4. ст. 170 Налогового кодекса РФ).

Пример 3

ООО «Сигма» в июле 2008 года приобрело товар на сумму 295 000 руб. (в том числе НДС – 45 000 руб.). Точное назначение использования товара не определено (будет ли товар продан на экспорт или нет).

В учетной политике фирмы закреплено, что доля «входного» НДС распределяется исходя из доли экспортной выручки в общей сумме выручки (без НДС) в квартал.

В сентябре ООО «Сигма» реализовало приобретенный товар полностью.

Допустим, в течение квартала 60 процентов товара реализовано на внутреннем рынке, а 40 процентов – на внешнем.

Пакет документов по экспортной реализации собран в октябре.

Кроме того, в августе организация понесла затраты на содержание офиса (аренда, телефон и др.) в размере 23 600 руб., (в том числе НДС – 3600 руб.).

В бухгалтерском учете ООО «Сигма» операции будут отражены следующими проводками.

Дебет 60 Кредит 51
– 295 000 руб. – оплачены товары поставщику;

Дебет 41 Кредит 60
– 250 000 руб. (295 000 – 45 000) – поступили товары от поставщика (направление их использования неизвестно);

Дебет 19 субсчет «НДС по операциям, облагаемым по разным ставкам» Кредит 60
– 45 000 руб. – учтен «входной» НДС по приобретенным товарам;

Дебет 68 Кредит 19 субсчет «НДС по операциям, облагаемым по разным ставкам»
– 45 000 руб. – принят к вычету НДС по поступившим товарам.

Дебет 44 Кредит 60
– 20 000 руб. (23 600 – 3600) – учтены расходы на содержание офиса;

Дебет 19 субсчет «НДС по операциям, облагаемым по разным ставкам» Кредит 60
– 3600 руб. – учтен НДС по расходам на содержание офиса;

Дебет 60 Кредит 51
– 23 600 руб. – оплачены затраты на содержание офиса;

Дебет 68 Кредит 19 субсчет «НДС по операциям, облагаемым по разным ставкам»
– 3600 руб. – принят к вычету НДС по расходам на содержание офиса.

Дебет 19 субсчет «НДС по операциям, облагаемым по ставке 0 процентов» Кредит 68
– 18 000 руб. (45 000 руб. x 40%) – восстановлен НДС по товарам, реализованным на экспорт;

Дебет 19 субсчет «НДС по операциям, облагаемым по ставке 0 процентов» Кредит 68
– 1440 руб. (3600 руб. x 40%) – восстановлен НДС по расходам на содержание офиса в части расходов, приходящихся на экспорт.

Дебет 68 Кредит 19 субсчет «НДС по операциям, облагаемым по ставке 0 процентов»
– 19 440 руб. (18 000 +1440) – принят к вычету НДС, приходящийся на экспортный товар.

Обязательная продажа выручки отменена

C 1 января 2007 года из Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» исключена статья об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ. Таким образом, сейчас фирма может полностью распоряжаться поступившими на ее счет денежными средствами.

Учет авансов в иностранной валюте

В соответствии с ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» полученные от покупателей авансы в валюте пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату поступления. Дальнейший пересчет таких платежей не производится. Что касается исчисления НДС с полученных авансов, то в налоговую базу не включается сумма оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (оказания услуг, выполнения работ), которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов (п. 1 ст. 154 Налогового кодекса РФ).

Это интересно:

  • Когда составляют протокол задержания Если вас задержала полиция (подготовлено экспертами компании "Гарант") Если вас задержала полиция I. Обращение и проверка документов Если к вам обратился сотрудник полиции - он должен представиться, назвав свою должность, звание и […]
  • Ст 4252 гк рф Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 29 октября 2010 г. по делу N А64-4252/09 Отказывая в удовлетворении первоначального иска об устранении ответчиком препятствий в выполнении государственного контракта и […]
  • Услуги адвоката по гражданским делам кривой рог Юридическая поддержка Бесплатная юридическая консультация Юридические услуги для юридических лиц и граждан в городе Кривой Рог. Юридические услуги Кривой Рог Юридическое агентство «Щит и Меч» оказывает широкий спектр услуг в области […]
  • 125 коап рф пдд Статья 12.5 КоАП РФ. Управление транспортным средством при наличии неисправностей или условий, при которых эксплуатация транспортных средств запрещена, или транспортным средством, на котором незаконно установлен опознавательный знак […]
  • Если приснилось что избили мужа Сонник избивают Если сразу не найдется толкование именно вашего сновидения, оставляйте его в комментариях и получите ответ. Сонник быть избитым во сне женщиной, покойником, палкой, до крови, девушку, любимого человека, меня, мужа, парня, […]
  • Бланк доверенность на получение почты от юридического лица You are here Доверенность на получение почты Доверенность на получение почты оформляется в случаях, когда адресат почтовых отправлений по определенным причинам не может получить их и поэтому делегирует свои полномочия иному лицу, […]
  • Материальная помощь медработникам в россии Выплаты молодым специалистам - медикам в 2018 году В силу того, что молодым специалистам - медикам после окончания ВУЗа очень сложно найти работу из-за нехватки рабочих мест, правительство вернуло в законодательство РФ постановление о […]
  • Мировой суд смоленская область смоленский район Мировой суд смоленская область смоленский район Мировой судья судебного участка № 45 в муниципальном образовании "Смоленский район" Смоленской области Аппарат мирового судьи Мировой судья Остяк Денис Владимирович Секретарь судебного […]