Возмещение затрат лечение

Оплатив лечение, не забудьте получить вычет по НДФЛ

НК РФ предусматривает несколько видов налоговых вычетов для физических лиц – стандартные, имущественные, инвестиционные, профессиональные и социальные. Последние предоставляются в виде возмещения части расходов на социально необходимые услуги, например, на лечение и приобретение лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Рассмотрим, в каких случаях и в каком размере государство готово возместить часть затрат на лечение, какие документы должен собрать для этого налогоплательщик и как правильно заполнить налоговую декларацию, чтобы получить вычет.

Три условия для принятия расходов к вычету

Условие 1 . К вычету принимаются затраты не на все виды лечения. Полный перечень медицинских услуг, расходы на которые можно предъявить к вычету, установлен постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 (далее – Постановление). Туда включаются:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и реабилитация в амбулаторной-поликлинической и стационарной формах (включая проведение медицинской экспертизы);
  • диагностика, профилактика, лечение и реабилитация, проводимые в санаториях. В этом случае вычет можно предъявить в отношении только части затрат на путевку, соответствующей стоимости медицинских услуг (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.

Затраты на прочие виды лечения, которые в перечне не поименованы, принять к вычету не получится.

Так, например, расходы на приобретение средств для восстановления здоровья больного после операции и ухода за больным к установленным в перечне услугам не относятся, а значит, к вычету не принимаются (письмо УФНС России по г. Москве от 19 марта 2008 г. № 28-10/026561). А вот против расходов на проведение операций по липосакции, увеличению груди и ринопластике ФНС России никаких возражений не имеет и разрешает уменьшать НДФЛ на сумму таких расходов (письмо ФНС России от 6 июня 2013 г. № ЕД-4-3/10369@ «О рассмотрении запроса»).

Условие 2 . Медицинские услуги должны быть оказаны надлежащим субъектом. Согласно старой редакции НК РФ, действовавшей до 1 января 2013 года, вычет можно было получить, только если лечение проводилось медицинской организацией. В настоящее время услуги, оказанные индивидуальными предпринимателями, также могут учитываться для вычетов (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Единственное условие – организация или ИП должны иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности. Поэтому если лечение проходило за рубежом и у организации, соответственно, нет российской лицензии, воспользоваться вычетом не получится (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 апреля 2014 г. № 03-04-РЗ/15804).

Условие 3 . Затраты на лечение должны быть полностью оплачены самим налогоплательщиком за счет его средств. Если лечение или его часть оплачены кем-то другим (например, работодателем), то такие расходы для вычета использовать нельзя. Кстати, этот запрет распространяется и на те случаи, когда работодатель не оплатил лечение сотрудника непосредственно, но оказал ему целевую материальную помощь, поставив условие о расходовании средств исключительно на лечение (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Кроме лечения, к вычету можно принять и расходы на покупку лекарств, назначенных налогоплательщику. Перечень активных компонентов лекарств, расходы на покупку которых можно принять к вычету, также устанавливается Постановлением – в него включено большинство самых распространенных лекарственные средства и даже два вида витаминов: витамин К (менадион) и витамин В1 (тиамин). При этом покупка лекарств, как и лечение, должна оплачиваться из личных средств налогоплательщика.

Можно компенсировать стоимость только тех медикаментов, назначение которых подтверждено рецептом. Напомним, в настоящее время врачи указывают не коммерческое наименование лекарства, а название его основного действующего вещества (п. 3 Приложения 1 к приказу Минздрава России от 20 декабря 2012 г. № 1175н «Об утверждении порядка назначения и выписывания лекарственных препаратов, а также форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения»).

А в отношении вычетов по расходам на приобретение медицинских изделий однозначного ответа нет. Ведь бывает ситуация, когда, оплатив дорогостоящее лечение, налогоплательщик вынужден приобрести еще дополнительное оборудование или изделие для поддержания своего здоровья дома (например, аппарат по искусственной вентиляции легких). Чтобы принять расходы на такую покупку к вычету, в документах, подтверждающих проведение лечение, должна фигурировать информация о том, что услуги медицинским учреждением оказывались с применением того или иного оборудования или изделия. Если же такой информации нет, то велика вероятность отказа налоговой инспекции от принятия затрат к вычету (письмо УФНС России по г. Москве от 19 октября 2010 г. № 20-14/4/109572).

Кроме того, налоговая служба рекомендует по всем спорным вопросам, например, можно ли принять расходы на те или иные лекарства к вычету, или является ли то или иное лечение дорогостоящим, обращаться за разъяснениями в Минздрав России (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 апреля 2010 г. № 03-04-05/7-229). Например, написав соответствующее обращение в разделе «Общественная приемная» на официальном сайте ведомства или отправив заказное письмо по почте. Рассмотреть обращение должны в течение 30 дней с момента его регистрации (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 2 мая 2006 г. № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»).

Обратите внимание, что вычет на лечение и приобретение лекарств можно получить не только для самого налогоплательщика, а также и в отношении его супруга, его родителей и (или) его детей младше 18 лет (в том числе усыновленных) и подопечных (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Какими документами подтвердить расходы

Все произведенные расходы на лечение и покупку лекарств нужно подтвердить документально. Точного перечня документов в НК РФ не содержится, однако, исходя из разъяснений Минфина России, ФНС России и обширной налоговой и судебной практики, мы составили примерный перечень документов, которые могут понадобиться при получении налогового вычета и должны подаваться вместе с декларацией 3-НДФЛ.

БЛАНКИ

Бланк декларации по форме 3-НДФЛ.

Бланк заявления на предоставление налогового вычета на лечение

Бланк заявления о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

  • договор на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копия лицензии медицинского учреждения;
  • документы, подтверждающие факт осуществления расходов, – платежные документы, чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, выписка банка. Чтобы данные документы не вызвали вопросов у налоговых инспекторов, в них должно быть указано наименование оказанной услуги и наименование медицинской организации (должно совпадать с названием, указанным в лицензии на осуществление медицинской деятельности, договором на оказание услуг и справке об оплате);
  • справка об оплате медицинских услуг (Приложение № 1 к приказу Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256). Ее, по требованию налогоплательщика, должны выдать в медицинском учреждении и заверить печатью этого учреждения. В ней указываются вид и стоимость оказанных услуг, которые оплатил пациент, его ФИО и ИНН.

Если налогоплательщик приобретал лекарства и хочет заявить эти затраты к вычету, то ему нужно будет предоставить следующие документы:

  • документы, подтверждающие факт осуществления расходов, – платежные документы, чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, выписка банка;
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата.

ВНИМАНИЕ!

Прежде чем готовить документы для получения налогового вычета по расходам на приобретение медикаментов, проверьте, входят ли в состав купленных лекарств активные компоненты, включенные в специальный перечень (постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201). В противном случае налоговая инспекция откажет в получении вычета.

Если налогоплательщик хочет получить налоговый вычет не на свое лечение, а на лечение своих детей до 18 лет, своего супруга или родителей, то он должен предоставить и соответствующие документы, подтверждающие степень родства. К таким документам относятся:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельство о заключении брака;
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям.

Помимо заполненной декларации 3-НДФЛ, документов, подтверждающих наличие права на получение налогового вычета, а также документов, подтверждающих произведенные расходы, в налоговую инспекцию нужно подать и справку 2-НДФЛ, в которой указываются суммы начисленных и удержанных налогов за соответствующий отчетный период (год). Например, если расходы на лечение были произведены в 2014 году, то он и будет являться отчетным периодом, за который нужно предоставить справку 2-НДФЛ. Получить такую справку можно в бухгалтерии по месту работы.

Налоговый вычет предоставляется только за прошедшие отчетные периоды. Поэтому расходы на лечение, произведенное, например, в 2014 году, можно заявить только в 2015 году. Кстати, сделать это можно в течение трех лет со дня, когда были произведены расходы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Получить вычет можно только путем личного обращения в налоговую инспекцию. Процедура получения вычета у работодателя НК РФ не предусмотрена.

После предоставления всех необходимых документов налоговая инспекция проводит их камеральную проверку, по результатам которой выносит решение о предоставлении налогового вычета либо об отказе в его получении. В случае положительного решения сумма вычета перечисляется на расчетный счет налогоплательщика (он должен быть указан в заявлении о предоставлении вычета). При этом вернуть деньги налоговики должны в течение месяца со дня получения заявления о вычете (п. 6 ст. 78 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 21 июня 2012 г. № 20-14/54641@).

В каком размере можно получить вычет

ВНИМАНИЕ!

Максимальный размер расходов в 120 тыс. руб., на который можно заявить расходы, является совокупным, то есть в него входят расходы на лечение (за исключением дорогостоящего), обучение, уплату пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Таким образом, если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.

Максимальный размер налогового вычета на лечение составляет 120 тыс. руб. в год. Расходы налогоплательщика на лечение, которые вышли за пределы этой суммы, к вычету приниматься не будут. Если в течение года налогоплательщик проходил лечение или покупал медикаменты неоднократно, то все расходы суммируются до тех пор, пока итоговая сумма не достигнет установленного лимита.

Единственное исключение – дорогостоящее лечение. Расходы на него учитываются для вычета полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Проверить, является ли оказанное лечение дорогостоящим, можно по специальному перечню, указанному в Постановлении. Кроме того, в справке об оплате медицинских услуг есть специальная строка с кодом оказанных услуг: если в строке стоит значение «1», то лечение дорогостоящим не является, а код «2», наоборот, укажет на то, что оказанное лечение относится к категории дорогостоящих.

Налогоплательщик за отчетный год получил доход в размере 750 тыс. руб., НДФЛ с этой суммы составил 97,5 тыс. руб. В этом же году на дорогостоящее лечение он потратил 350 тыс. руб.

Поскольку НК РФ позволяет принять к вычету расходы на дорогостоящее лечение в полном объеме, то сумма налогового вычета составит 45,5 тыс. руб.:

350 тыс. руб. х 13% = 45,5 тыс. руб.

Эта сумма будет перечислена на счет налогоплательщика после его обращения в налоговый орган с заявлением о вычете.

Учитывая, что в отчетном году налогоплательщиком было уплачено в бюджет 97,5 тыс. руб. налога, то после возмещения вычета в полном размере получится, что за год он заплатил НДФЛ в сумме 52 тыс. руб.:

97,5 тыс. руб — 45,5 тыс. руб. = 52 тыс. руб.

Возмещение расходов на лечение

Для возмещения гражданам Российской Федерации финансовых затрат на платные медицинские услуги необходимо грамотно оформить налоговый вычет пациенту, прошедшему лечение. Для этого вам, как пациенту потребуется:

  1. Налоговая декларация 3-НДФЛ. Необходимо подать в ИФНС оригинал декларации.
  2. Паспорт. В ИФНС пациентом подаются заверенные копии страниц паспорта, содержащих основную информацию (дата рождения, пол, номер, серия, ФИО), сведения о прописке.
  3. Справка 2-НДФЛ, раскрывающая информацию о доходах (обязательно оригинал).
    Примечание: если в текущий годичный период вы трудились у разных работодателей, необходимо получить справку с каждого официального рабочего места.
  4. Заявление на возврат налога, также реквизиты счёта, куда ИФНС переведёт деньги.
  1. Договор об оказании медучреждением платных медицинских услуг (нужна заверенная копия).
  2. Заверенные копии всех платёжных документов, достоверно подтверждающих факт финансовой оплаты, оказанных в данном медицинском учреждении услуг (квитанции, платёжные поручения, чеки).
  3. Лицензия на осуществление лечебной деятельности, оказание медицинских услуг (необходима заверенная копия). Если в вашем договоре чётко указаны реквизиты медицинской организации, то наличие копии лицензии не потребуется.
  4. Справка об оплате пациентом медицинских услуг по форме, утверждённой Приказом Минздрава РФ N 289 (подается оригинал).
    НУЗ «ОТДЕЛЕНЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА НА СТ. БРЯНСК-2 ОАО «РЖД»
  • 241004, г. Брянск, Московский проспект, д.95
  • 8-800-234-34-34
    +7 (4832) 72-09-03

Нашли ошибку? Сообщите нам!
Выделите и нажмите Ctr+Enter

Деньги от государства: налоговые вычеты. Компенсация за лекарства и лечение

Как вернуть честно заработанные 13% по НДФЛ? MoneyMan продолжает цикл финансовых консультаций по налоговым вычетам, актуальных для граждан, которые оплачивают подоходный налог по ставке 13%.

В прошлый раз мы разобрались, как вернуть вычет за обучение и покупку недвижимости. Вернуть часть НДФЛ можно и за расходы на медикаменты и лечение, однако этот вопрос содержит множество нюансов и трудностей.

Основания для получения вычета за лекарства и лечение

В семье Леонида Лекарского, работника компании «Фарма-груп», выдался трудный год. Его мать проходила реабилитацию в санатории стоимостью 40 000 руб., и 12-ти летний сын Леопольд Леонидович из-за обострившегося гастрита находился на дневном стационаре, который обошелся в 20 000 руб. К тому же, сам глава семьи перенес тяжелую дорогостоящую операцию на поджелудочной железе, а чек за нее составил 150 000 руб. Все расходы ответственный семьянин взял на себя и теперь надеется возместить их часть за счет социального государственного вычета за лечение и лекарства, так как работодатель удерживает 13% его зарплаты и перечисляет их в бюджет РФ. Разберемся, какую сумму удастся вернуть нашему герою.

За какие медицинские расходы можно требовать вычет

Расходы на лечение и лекарства, по которым возмещается часть НДФЛ, регулируются ст. 219 НК (налогового кодекса) РФ. К сумме вычета могут быть отнесены:

Расходы на медицинские услуги и лекарственные препараты в пользу самого налогоплательщика и третьих лиц: родителей налогоплательщика, его супруги (супруга), детей и подопечных в возрасте до 18-ти лет;
Расходы на страховые взносы по добровольному личному страхованию в пользу самого налогоплательщика, его родителей, супруги (супруга), детей и подопечных до 18-ти лет.
Дорогостоящее лечение.

Вычет на лечение и лекарства является одним из самых спорных в налоговой практике, что объясняется множеством нюансов, на которые стоит обратить внимание.

Возмещают лишь определенные расходы
Государство возмещает только те медицинские расходы, что входят в 3 перечня , утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. №201. Так, реабилитация матери Лекарского относится к п.4 «Перечня медицинских услуг…», который позволяет включать в сумму вычета затраты на услуги, предоставляемые в стенах санаторно-курортных учреждений. А лечение сына Леонида соответствует п.3 того же списка, который учитывает в сумме вычета расходы на получение медицинской помощи в рамках дневного стационара.

Согласно п.6 «Перечня дорогостоящих видов лечения…», операция на поджелудочной железе тоже относится к учитываемым расходам, потому что является «хирургическим лечением осложненных форм болезней органов пищеварения». Таким образом, все расходы Леонида Лекарского будут приняты к вычету.

Кроме наименований перечня, вид лечения можно вычислить с помощью кода, указанного в справке об оплате услуги:
«1» – недорогостоящее;
«2» – дорогостоящее.

Список медикаментов, за которые можно получить возмещение, регламентируется «Перечнем лекарственных средств…». За подробным разъяснением можно обратиться в онлайн-приемную Минздрава России или отправить туда письмо по почте. Ответ инстанция обязана дать в течение 30-ти дней с момента получения обращения.

! Нужна лицензия
Расходы на лечение признаются, если договор на оказание медицинских услуг был заключен с организацией или ИП, получившими лицензию на предоставление таких услуг в рамках законодательства РФ. То есть затраты на диагностику не учтут в сумме вычета, если она была проведена неквалифицированным учреждением. Поэтому лицензию рекомендуется запрашивать еще до того, как вы отправитесь на обследование или лечение. То же касается и страховых компаний, где были осуществлены взносы на личное страхование.
Это правило ограничивает круг учреждений, расходы на лечение в которых утвердят: вычет можно получить, пользуясь услугами только российских организаций и ИП.

! Нужен рецепт
Расходы на лекарства принимаются в случае, когда их покупка обоснована назначением лечащего врача. Список медикаментов, написанный на стикере, не является подтверждающим документом. Вам нужен рецептурный бланк, заверенный печатью медицинского учреждения.

! Все за счет налогоплательщика
Любые виды медицинских расходов должны быть полностью обеспечены налогоплательщиком. Например, если работодатель даже не полностью, а частично спонсирует расходы Лекарского, то вычет Леонид уже не получит.

Размер вычета

Сумма вычета зависит от того, какие медицинские расходы понес налогоплательщик.

Дорогостоящее лечение
Если налогоплательщик оплатил медицинские услуги, относящиеся к одному из пунктов «Перечня дорогостоящих видов лечения…», он может принять к вычету сумму всех фактически понесенных расходов. То есть налогоплательщику без ограничений будут возмещены 13% от всех потраченных на такое лечение средств.

Возьмем того же Лекарского: на свою операцию он потратил 150 000 руб. К вычету принимается вся сумма расходов, значит, государственная казна возместит Леониду 19 500 руб. (150 000 руб.*13%).

Остальные расходы на медикаменты, лечение и страхование
Если расходы не относятся к дорогостоящему лечению, то возмещение по ним рассчитывается исходя из правила 120 000 руб., которое гласит, что сумма всех социальных вычетов не должна превышать 120 000 руб. (расходы, входящие в эту сумму, представлены в ст. 219). Поэтому максимальное возмещение может составить 15 600 руб. (120 000 руб.*13%), если налогоплательщик «накопит» таких расходов на 120 000 руб. и более.

Лекарский оплатил 2 вида подобных расходов – это лечение матери в санатории за 40 000 руб. и дневной стационар сына стоимостью 20 000 руб. Сумма фактических расходов Леонида составит 60 000 руб. (40 000 руб.+20 000 руб.) и будет принята к вычету полностью, так как не превышает лимит в 120 000 руб. В итоге гражданин вернет 7 800 руб. (60 000 руб.*13%) от уплаченного НДФЛ. А общая сумма к возмещению составит 27 300 руб. (19 500 руб.+7 800 руб.).

Документы и процедура

Лекарскому причитается немаленькая сумма к возмещению, но перед тем, как он получит ее, предстоит собрать пакет документов.

Для подтверждения расходов на медицинские услуги понадобятся:
Договор на оказание медицинских услуг;
Расходные документы (чеки, выписки из банка и др.);
Справка об оплате медицинских услуг. Выдается по требованию, поэтому ее нужно запросить в медучреждении сразу же после оплаты;
Копия лицензии учреждения.

Для подтверждения покупки лекарств:
Расходные документы;
Рецепт по образцу.

Общий пакет документов:
Документы, подтверждающие осуществление расходов (см. выше);
Документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, свидетельство о заключении брака). Пригодится в том случае, если налогоплательщик платил за кого-либо из родственников;
Декларация 3-НДФЛ;
Справка 2-НДФЛ (необходимо запросить у всех работодателей).

Собранные бумаги Леониду необходимо по окончании налогового периода лично или по почте предоставить в налоговую инспекцию и на месте написать 2 заявления: о предоставлении вычета и о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. После этого организуют проверку всех документов, и, если будет дан положительный вердикт о возврате части подоходного налога, деньги придут на счет Лекарского в течение месяца со дня объявления решения.

С 1 января 2016 года получить вычет можно и через работодателя, не дожидаясь конца года. Для этого сразу после получения всех необходимых документов Леонид предоставит все бумаги (кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ) налоговой инспекции. И далее, получив уведомление с положительным решением о присуждении вычета, Лекарский отправится в бухгалтерию на работе, где оставит работодателю заявление и полученное уведомление. В этом же месяце с его заработной платы перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока не исчерпается сумма вычета.

Как возместить затраты на медицинское лечение после ДТП?

Доброе утро! Такая ситуация, что моего знакомого сбила машина на велосипеде во дворе жилого дома. Он ехал с бешеной скоростью и не увидел его. Знакомого сразу увезли на скорой, в травме сказали что перелом ключицы и надо делать операцию. Врач предложил 2 варианта оплаты: первый это они делают без чеков или делают с чеками но дороже. После выписки знакомый хочет добиваться выплаты страховой, возмещение затрат на операцию. Чеки же обязательно нужны и вообще возместят ли ему затраты на операцию?

Какие вообще дальнейшие действия после операции?

Ответы юристов (2)

если собираетесь требовать возмещения затрат на лечение, чеки на все затраты надо сохранить. Более того, врач должен указывать в карте стационарного больного все назначения (перечислить все назначенные лекарства), если назначили особое питание (дорогостоящие продукты) — это тоже должно быть указано в медкарте, сохраните копии всех назначений на платные процедуры и обследования.

Кроме того, операцию должны делать бесплатно по программе ОМС.

Оформите листок нетрудоспособности — неполученную зарплату можно взыскать с виновника или его страховой компании. Если знакомый работал — получите справку 2-НДФЛ за 2016 и 2015 годы.

Проследите, чтобы дознаватель ГИБДД вынес постановление о привлечении виновника ДТП к административной ответственности на нарушение.

Сохраните все эпикризы, все кассовые и товарные чеки на лекарства, памперсы и т. д., на оплату всех медицинских услуг. При оплате дополнительных мед услуг сохраняйте договоры, просите предоставить копии лицензий и сертификатов.

письменно предложите виновнику ДТП оплатить лечение.

Оплату за операцию могут и не компенсировать, если платное проведение операции (либо использование более дорогих препаратов, материалов) не было обусловлено жизненными показаниями (личной непереносимостью). Врачи часто предлагают провести платную операцию, хотя обязаны делать бесплатно и на таком же уровне, как и платную, но проконтролировать их вы не можете. Выбор за вами.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как возместить затраты на лечение

С приходом осени острыми становятся финансовые вопросы, касающиеся лечения и всего, что с ним связано. Возрастают траты на различные средства профила.

С приходом осени острыми становятся финансовые вопросы, касающиеся лечения и всего, что с ним связано. Возрастают траты на различные средства профилактики и лечения простуды для всей семьи. Каким образом возможно сэкономить на собственном здоровье, рассказал в своей колонке наш эксперт Александр Пятинский, к.э.н., главный бухгалтер ГК «ЛАНИТ Образование».

Не только по рецепту

Три самых распространенных заблуждения, связанных с возмещением затрат на лечение таковы:

1. «Возмещение осуществляют только с тех лекарств, которые отпускают по рецептам».

Это не совсем верно. Законодательно установлен перечень лекарств и препаратов. Посмотреть этот список вы можете в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года. В данном перечне содержится большой список медикаментов, как отпускаемых по рецептам, так и самых обычных: йод, перекись водорода, аскорбинка и т. д.

2. «Получить из налоговой можно 120 тыс. руб. в год».

Действительно, законодательно есть ограничение в 120 тыс. руб., но эта сумма касается дохода, с которого исчисляется налог на доходы физических лиц. В действительности же, можно рассчитывать только на 15 600 руб. «живыми» деньгами (13% от установленного лимита).

3. «Любой желающий может возместить затраты на лечение».

Для того, чтобы возместить затраты на лечение, необходимо выполнить нескольких условий одновременно (без учета требований налоговой службы к подаваемым документам):

— претендент на возмещение затрат должен быть налоговым резидентом, то есть находиться на территории нашей страны не менее 183 календарных дней в течение года,

— физическое лицо должно иметь годовой доход, в размере которого подается вычет, (вычет предоставляется в сумме не более 120 тысяч рублей).

Налогоплательщик вправе возместить по истечении налогового периода:

— расходы на медицинские услуги по лечению (как собственное, так и членов семьи), включая санаторно-курортное лечение,

— расходы на покупку лекарств,

— расходы на ДМС (как собственное, так и членов семьи).

Строго по плану

Если вы собрались получить социальный налоговый вычет, связанный с лечением, потребуется соблюдать алгоритм действий:

1. Для НДФЛ налоговый период — календарный год. После завершения налогового периода, на сайте http://nalog.ru скачиваете бланк декларации по форме 3-НДФЛ или сразу программу для автоматизированного заполнения бланка. Далее — заполняете заявление, распечатываете в двух экземплярах. Один экземпляр для сотрудников налоговой инспекции. Второй экземпляр — для себя, с отметкой налогового органа о приеме.

2. Чтобы понять на какую сумму возмещения рассчитывать, нужно определить, является ли лечение, по которому будут возмещаться затраты, дорогостоящим. Список дорогостоящих видов лечения утвержден тем же постановлением, что и список медикаментов. Например, к дорогостоящему лечению относят пластические операции. Обратите внимание, в случае дорогостоящего лечения, ограничение в 120 тыс. руб. не применяется!

Требования к документам в данном случае более жесткие:

— документально доказать, что препараты приобретались в ходе дорогостоящего лечения;

— документально подтвердить, что учреждение не могло предоставить лекарства;

— предоставить справку из медицинского учреждения, где будет указано, что медицинские материалы были израсходованы в процессе дорогостоящего лечения;

— получить по утвержденной форме «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы», в которой будет указан код «2».

3. К декларации, подаваемой в налоговую, нужно приложить копии всех возможных подтверждающих документов:

— справка из учреждения, осуществлявшего лечение (если учреждение является коммерческой структурой, то нужно запросить еще копию лицензии на оказание медицинских услуг);

— рецепты по выписанным лекарствам на унифицированных бланках (вместе с квитанциями и чеками, подтверждающими факт оплаты);

— чеки на оплату лекарств (проследите, чтобы все медикаменты были включены в Постановление № 201);

— другие документы, подтверждающие факт расходов на лечение.

Оригиналы документов нужно взять с собой, чтобы налоговики могли удостовериться в верности предъявляемых копий. Пока денежные средства не возмещены, оригиналы документов придется сохранять.

4. Продолжаем комплектовать документы для сдачи в инспекцию. По месту работы необходимо взять справку из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ за тот период, по которому вы собираетесь делать возмещение. В справке будет видно, на какую сумму возмещения может претендовать налогоплательщик. Если общая сумма облагаемого дохода в справке менее 120 тыс. руб., ее нужно умножить на 13%, получится размер возмещения, на который вы можете претендовать.

5. Завершаем процесс сбора документов. На последнем этапе нужно подготовить копии документов подтверждающих родство. В соответствии с Налоговым кодексом социальный вычет можно получить на супруга, родителей и детей.

6. И последнее, что нужно сделать перед походом в инспекцию, — уточнить собственные банковские реквизиты для перечисления возмещения. Так, например, летом 2015 года произошло переименование организационно-правовой формы большинства банков. По этой причине многие средства, перечисленные налоговой службой, не дошли до налогоплательщиков. И в связи с неверным указанием банка получателя деньги, которые должны были получить налогоплательщики, вернулись обратно в органы федерального казначейства.

7. Готовый комплект лично предоставляем в налоговую инспекцию по месту своей регистрации.

Теперь ведем отсчет до заветной даты. После того как инспектор примет документы, вы отсчитываете три месяца на камеральную проверку и еще один месяц на оплату. В период камеральной проверки инспектор может связаться с вами, чтобы уточнить выявленные противоречия или запросить дополнительные подтверждающие документы. После успешной проверки инспектор готовит документы на оплату. На практике, правда, спустя эти четыре месяца приходится звонить в инспекцию и уточнять, когда ожидать оплату. Именно для таких ситуаций вам и понадобится второй экземпляр сданной декларации с отметкой инспектора (см. п. 1 алгоритма).

И, не забудьте, взять контактные телефоны инспектора и уточнить его фамилию и имя (общение с конкретным инспектором заметно ускоряет процесс возмещения).

И последнее, статистика Италии отмечает, что пик сердечных приступов, который приходится на 18 июня, — это последний день подачи налоговой декларации… Берегите себя, свое здоровье и финансы.

Процесс получения налогового вычета на лечение

С 1 января 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили также получать через работодателя вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции).Теперь существует два способа получить налоговый вычет по расходам на лечение:

  • через работодателя, когда налоговый вычет не возвращается Вам напрямую, а просто с Вашей заработной платы не удерживается подоходный налог 13% (НДФЛ);
  • через налоговую инспекцию, когда налоговый вычет возвращается Вам сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией.

Здесь мы рассмотрим наиболее распространенный способ получения налогового вычета — через налоговую инспекцию. О том, как получить налоговый вычет через работодателя, Вы можете прочитать в нашей статье: Получение налогового вычета на лечение через работодателя

Процесс получения налогового вычета за обучение можно разделить на несколько шагов:

Шаг 1. Собрать необходимые документы

Сначала Вам необходимо собрать документы и информацию, необходимые для вычета. К ним в первую очередь относятся:

  • справка 2-НДФЛ. Ее Вы всегда можете взять у Вашего работодателя/бухгалтера. Если за год Вы работали в нескольких местах, Вам нужно взять справки с каждого из мест работы.
  • договор с медицинским учреждением или рецепт.
  • справка об оплате медицинских услуг.
  • документы, подтверждающие факт оплаты лечения (чеки, платежки и т.п.).
  • при получении вычета за родственников документы подтверждающие степень родства.
  • данные банковского счета, на который Вы хотите получить деньги.

Также Вам нужно самостоятельно заверить копии документов, которые Вы будете сдавать в налоговую инспекцию.

С подробным списком всех документов и процессом заверения Вы можете ознакомиться здесь: Документы для получения налогового вычета за лечение

Шаг 2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога

На основании собранных документов Вы должны подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. Это наиболее сложный этап получения налогового вычета.

Вы можете подготовить все документы с помощью нашего сервиса. Это сделать крайне просто и не требует никаких специальных знаний (а в случае любых вопросов наши юристы всегда придут Вам на помощь)

Если Вы хотите заполнить документы самостоятельно, то Вы можете найти все бланки здесь: Бланки и примеры документов для вычета по лечению).

Шаг 3. Передать документы в налоговую инспекцию

Теперь, когда у Вас есть заполненная декларация 3-НДФЛ и заверенный пакет документов, Вы должны передать их в налоговую инспекцию. Это можно сделать несколькими способами:

Вариант 1. Сдать документы в налоговую инспекцию лично.

Это наиболее надежный способ, так как в этом случае инспектор лично проверит все документы и скажет сразу, если чего-то не хватает или требует корректировки. Минус такого способа – он требует времени.

Вариант 2. Отправить документы в налоговую инспекцию по почте.

Вы можете избежать посещения налоговой инспекции и отправить все документы на вычет по почте.

Отправлять документы нужно ценным письмом с описью вложения. Для этого Вам нужно собрать все документы (подробнее Документы для оформления вычета на лечение), вложить их в конверт (запечатывать конверт не надо!) и составить два экземпляра почтовой описи. В описи Вы должны перечислить все документы, которые Вы отправляете. Пример заполнения описи Вы можете скачать здесь: Пример заполнения описи документов для отправки по почте.

Большим плюсом этого способа является экономия времени, но если Вы забыли приложить какие-то документы или допустили в них ошибки, то узнаете Вы об этом и сможете заново отправить документы только через 2-3 месяца (после камеральной проверки).

Более подробную информацию о способах подачи документов и их нюансах Вы можете прочитать в нашей статье: Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ?

Шаг 4. Дождаться результатов проверки налоговой инспекции и выплаты денег

После того как налоговая инспекция получит Ваши документы, она проведет их камеральную (невыездную) проверку. По закону проверка должна быть выполнена в течение трех месяцев. По результатам проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней обязана направить Вам письменное уведомление с ее результатами (предоставлением или отказе в предоставлении налогового вычета).

Заметка: в процессе камеральной проверки Вас могут вызвать в налоговую инспекцию для разъяснения каких-либо спорных вопросов или предоставления оригиналов документов (если возникли сомнения в копиях). Хотя, в большинстве случаев, проверка обойдется без Вашего участия.

В течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате налога, налоговая инспекция должна перевести Вам деньги.

Это интересно:

  • Статья 205 ук рб часть 2 Статья 205 Уголовного кодекса РБ (кража) Кража — это тайный способ похищения имущества (ст 205 УК РБ). Кража является самым распространенным способом хищения, и наиболее частым видом преступления в судебной практике Республики […]
  • Адвокат плеханов сергей "Жизнь после спорта" Сергей Плеханов Биографическая справка Плеханов Сергей Петрович, черный пояс, 3 дан. Киокушинкай каратэ начал заниматься с 1990 года. В возрасте 17 лет сдал экзамен на черный пояс японским руководителям всемирной […]
  • Военная служба по контракту Внутренние войска мвд Служба по контракту в Центре специального назначения «Витязь» На текущий момент в войсковой части 3179 (604 центр специального назначения «Витязь») внутренних войск МВД России, дислоцирующейся в городе Балашиха Московской области, […]
  • Доп соглашение расторгнуть договор Соглашение о расторжении договора Составить соглашение о расторжении договора самостоятельно по силам каждому. А с помощью нашего сайта этот процесс не займет много времени и сил. Нюансы составления документа и обязательные элементы для […]
  • Самоубийства из-за развода Самоубийства из-за развода Мои сайты | Всё о разводах: «Много ли случаев суицида после развода?» Эльмира Лифанова (Баширова) создала эту тему 19 сентября 11, 23:24 знаю такой случай. Муж подруги повесился после развода. Правда там тёща […]
  • Заявление на возмещение расходов фсс бланк 2018 омск филиал 8 Определяем код подчиненности ФСС по регистрационному номеру Код подчиненности ФСС по регистрационному номеру должен знать каждый работодатель-страхователь — без него невозможно отправить отчетность в фонд. Как узнать код подчиненности в […]
  • Стать мамой в 21 год Стать мамой в 21 год Pink.ua решил узнать из первых уст, как меняется жизнь женщин после рождения детей, и в каком возрасте лучше озадачиться этим вопросом. Анастасия Будкина стала мамой в 22 года. Фото: Юлия Бабенко Моя мама родила […]
  • Уголовный кодекс украины 1990 Заключительные положения Раздел 1 - Уголовного Кодекса Украины Заключительные положения 1. Настоящий Кодекс вступает в силу с 1 сентября 2001 г. 2. Со вступлением в силу настоящего Кодекса утрачивают силу: Уголовный кодекс Украинской […]